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  • 主持人  大家上午好!本次访谈于9:30正式开始,欢迎各位网友积极参与!  [03-14 09:40]
  • 主持人  各位网友,大家好!欢迎参与平原县国税局“强化精准服务 助力‘双创’升级”在线访谈活动!今天我们邀请到了平原县国税局局长王琦和相关业务科室的负责人做客在线访谈,如果您有涉税疑问,现在就可以提问了,我们将及时为您做出解答。  [03-14 09:42]
  • 主持人  访谈正式开始。王局长,您好,欢迎您!  [03-14 09:43]
  • 王琦  广大的纳税人朋友、各位网友大家上午好!很高兴通过国税门户网站这个平台与大家进行在线交流。借此机会,我代表德州市平原县国税局,向多年来关心支持国税工作的广大纳税人和社会各界表示衷心的感谢!同时真诚地希望大家对平原国税工作多提宝贵意见和建议,共同促进国税工作质量和服务水平的提升。  [03-14 09:43]
  • 主持人  王局长,请您先把平原县国税局的总体工作情况给大家介绍一下好吗?  [03-14 09:47]
  • 王琦  平原县国税局现有干部职工129人,共11个科室、1个直属机构和1个事业单位,下辖1个城区分局,4个农村分局(王打卦税务分局、王杲铺税务分局、王凤楼税务分局、腰站税务分局)。 全县共有纳税户7605户,其中个体工商户5424户,企业2181户,包括一般纳税人906户,小规模1275户。 我局先后荣获省级文明单位、省级文明机关、全省国税系统文明建设先进局、全省国税系统先进单位、省级巾帼文明岗、支持地方经济发展先进单位、全市国税系统营改增工作先进单位等40余项荣誉称号,连年获得全县综合考评先进单位、行风政风先进单位。四个农村分局,一个获得省级青年文明号,三个获得市级青年文明号。  [03-14 09:47]
  • 主持人  好的,王局长。请您围绕今天访谈的主题,谈一下平原县国税局在支持“大众创业、万众创新”方面的做法?  [03-14 09:49]
  • 王琦  2016年以来,我们把支持“大众创业、万众创新”作为重要的服务方向,在服务方式、服务渠道、服务效能、服务基础上持续发力,累计为90户重点创新企业提供税收政策支撑300余项,为896户小微企业创业主体提供税收政策服务1200多个,落实各项税收优惠约3亿元,助推全县“双创”升级效果显著,纳税人满意度达98%以上。  [03-14 09:51]
  • 王琦  一是建立联合服务窗口。在县政务服务中心建立国地税联合办税服务厅,实现“进一家门、办两家事”。设置“双创”服务绿色通道,形成“一站式”办理的快车道,按照简政放权的要求,减少资料报送40%以上,节约时间1/3以上。二是提升办税服务功能。针对不同创业群体,推出以“大学生税官”、“党员先锋岗”为代表的品牌化咨询服务岗,实现不同类型群体的有效对接,接受咨询1500余次。搭设大型路由器,实现国地税“金三”系统双线并行及国地税业务“一窗受理、双机一屏、网络连通、后台传递”。三是完善多元办税服务。新增四台自助办税设备,为“双创”纳税人提供24小时办税服务。在全县设置5个邮政代征点,为个体工商户等创业群体提供发票代开服务。推行“税务一扫通”,发布40余类业务二维码标识和业务操作流程,实现了与纳税人手机的零度对接,提升了办税的智能化程度和生产效率。四是打造税企银互动平台。与地税局共同推进纳税信用等级评定一体化,共同发布纳税人信用等级,联合评定A级和B级纳税人604户,提升优秀企业的商誉度和诚信度。联合县域内6家银行开展“税银互动、助力企业发展”活动,累计为300余户纳税人提供意向优惠贷款5000多万元,助推了企业转型升级。五是及时落实各项税收优惠。积极开展政策调研,精简审批报备流程,落实小微企业、资源综合利用、出口退税等各项税收优惠29855万元,有力助推了平原全国循环经济示范县建设和民生改善。六是积极开展纳税辅导。成立“纳税人之家”和“纳税人学堂”,精选业务骨干,编撰“双创”税收政策一本通,联合制定教学计划,针对纳税人的需求开展“订单式”上门辅导,共计为1800多户次纳税人提供培训辅导、涉税咨询、政策宣传等服务。  [03-14 09:53]
  • 主持人  好的,王局长。我看到已经有网友提问了,让我们回答一下网友的问题。   [03-14 09:54]
  • 网友 温暖  其他个人出租房屋,可以代开增值税专用发票,如果达不到起征点的是否可以代开专用发票?  [03-14 09:30]
  • 王琦  你好,可以代开,但必须按照代开金额交税,不能减免这部分。  [03-14 09:56]
  • 网友 游客  房地产企业销售房屋开具普通发票,能填两个人的名字但是无法填写两个人的身份证号?  [03-14 09:32]
  • 王琦  你好,能填两个人的名字,但是不填写两个人的身份证号。  [03-14 09:58]
  • 网友 游客  120属于营改增范围吗?  [03-14 09:33]
  • 王琦  你好,属于生活服务当中的医疗服务,属于营改增范围。  [03-14 09:59]
  • 网友 游客  关于停车费发票抵扣能否比照通行费发票的有关规定计算抵扣?(凭停车费发票计算抵扣)  [03-14 09:34]
  • 王琦  你好,停车费必须取得增值税专用发票才可以抵扣。  [03-14 10:03]
  • 网友 游客  你好,我想问,单位以厂房作为抵押向银行借款,到期无法偿还,经法院判决,以质押的厂房作为抵债,银行对外拍卖,厂房拍卖的价值要远远低于房产的抵债价值,计算销售额的时候会出现负差,还需要缴纳增值税吗,前提是销售试点前的老项目可以扣除购置价格的情况下。  [03-14 09:35]
  • 王琦  你好,银行不能直接以债的价值抵来确定取得购进价值,需要进行评估来确定公允价值,如果这样还会出现负差的话,可以不予缴纳增值税。  [03-14 10:07]
  • 网友 游客  我公司提供旅游服务,可以扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费等,是否可以比照47号公告关于劳务派遣服务的规定执行,即旅游公司向旅游服务购买方开具普通发票?  [03-14 09:36]
  • 王琦  你好,可以比照执行,开具普通发票,不能开具专用发票,按照适用税率开具。  [03-14 10:08]
  • 网友 游客  你好,提供的加工劳务,因为加工质量问题,根据合同要支付赔偿金,赔偿金需要单独开具发票吗?是否可以抵扣?  [03-14 09:37]
  • 王琦  你好,按照折扣的方式处理,冲减加工费,不存在单独开具发票。  [03-14 10:09]
  • 网友 游客  我是保险业务员,给保险公司上交费用,由保险公司购买礼品在给保险业务员,然后由业务员赠送给客户,属于视同销售吗?  [03-14 09:38]
  • 王琦  你好,不属于视同销售,公司即使取得专用发票也不可以抵扣。  [03-14 10:12]
  • 网友 游客  根据财税[2016]47号文件规定,选择差额征税劳务派遣服务公司,向用工单位收取的用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险等费用,可以开具普通发票,那么发票是按照免税开具还是适用税率开具?  [03-14 09:39]
  • 王琦  你好,按照纳税人适用税率开具普通发票,不能开具免税,一窗式比对是比对扣除之前的数额。  [03-14 10:17]
  • 网友 游客  王局长,您好,我是一名金融企业的会计,我想问一下金融企业计提的应收利息,根据财金[2002]5号文件的规定,贷款利息自结息日起,逾期90天(含)以内的应收未收利息,计入当期损益,逾期超过90天,不再计入当期损益,实际收到再计入。根据财税[2002]182号文件执行也是可以冲减当期营业额,那么营改增以后,是否可以冲减之前在地税缴纳的应收利息的营业税?  [03-14 10:05]
  • 王琦  你好,财税[2002]182号文件2009年已经作废,之后不存在冲减的问题。从2016年5月1日开始,按照财税[2016]36号文件中的规定执行,90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税。  [03-14 10:23]
  • 网友 游客  您好王局长,我是一家餐饮企业,是一般纳税人,我这里有会员卡,顾客可以进行充值,顾客在卡里充钱时已经开具发票确认收入,请问顾客再消费时还确认收入吗?如何开具发票?  [03-14 10:08]
  • 王琦  你好,比照加油卡来处理,实际消费时确认收入开具发票,但是充值时可以开具普通发票。  [03-14 10:26]
  • 网友 游客  请问金融企业积分兑换商品需要交增值税吗?  [03-14 10:11]
  • 王琦  你好,文件中没有明确规定的,就需要缴纳增值税。  [03-14 10:27]
  • 网友 游客  王局长您好,我原来在地税交营业税,请问现在营改增后,原来地税代开增值税发票提供的资料可以比照鲁国税办函【2016】84号文件执行吗?  [03-14 10:13]
  • 王琦  你好,按照地税的规定提供资料。  [03-14 10:29]
  • 网友 游客  您好王局长,我是动物园的会计,想销售自己养的动物,请问可以享受增值税免税吗?  [03-14 10:15]
  • 王琦  你好,可以享受免税。  [03-14 10:30]
  • 网友 游客  您好我有一套门市房想出租,请问我提前收取的押金和租金可以享受小微企业优惠吗?  [03-14 10:19]
  • 王琦  你好,根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。  [03-14 10:32]
  • 网友 游客  您好王局长,我原来即交增值税又交营业税,且一直享受小微企业优惠政策,请问现在营改增后该如何确定销售额啊  [03-14 10:20]
  • 王琦  你好,根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。  [03-14 10:35]
  • 网友 jay  请问王局长,这个月的纳税申报期到几号?  [03-14 10:38]
  • 王琦  你好,2017年3月增值税、消费税、企业所得税的纳税申报截止日期为3月15日。  [03-14 10:40]
  • 网友 陆老师  王局长您好,我是差额征收的小规模纳税人,怎么来确定小微企业优惠的销售额呢?  [03-14 10:42]
  • 王琦  你好,根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)的规定,按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。  [03-14 10:51]
  • 网友 大飞  王局长您好,我是餐饮行业一般纳税人,可以使用农产品收购发票吗?  [03-14 10:44]
  • 王琦  你好,根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)的规定,餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。有条件的地区,应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法,按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。  [03-14 10:54]
  • 网友 大鹏  请问王局长,我们农村信用社可以选择简易计税吗?  [03-14 10:46]
  • 王琦  你好,根据《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》(财税〔2016〕46号)的规定,农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。  [03-14 10:55]
  • 网友 明哥  王局长您好,我个人销售了一些砂石料,想代开普通发票,需要提交哪些资料?  [03-14 10:49]
  • 王琦  你好,根据国家税务总局公告【2016】年第59号规定,代开增值税普通发票需要提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》和纳税人身份证原件及复印件。  [03-14 11:02]
  • 网友 游客  请问王局长,代开增值税发票,税款是怎么计算的?  [03-14 10:51]
  • 王琦  你好,根据《山东省国家税务局办公室关于进一步做好国税机关代开增值税发票工作的通知》(鲁国税办函〔2016〕84号)的规定,(一)代开增值税专用发票。代开增值税专用发票时,按规定对纳税人提交的相关资料审核无误后,按照《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(以下简称《申报单》)上注明的税额征收税款。纳税人缴纳税款后,按照《申报单》、完税凭证和专用发票一一对应即“一单一证一票”原则,为纳税人代开专用发票。(二)代开增值税普通发票。代开增值税普通发票时,对开票销售额超过3万元(不含税金额,下同)的纳税人,征收税款并开具发票。开票销售额不超过3万元的,只代开发票不征税,但同一申请代开发票的纳税人,在一个月内累计开票销售额超过3万元的,应在当次就其本月全部开票销售额一并计算征收税款。  [03-14 11:03]
  • 网友 游客  请问王局长,哪些纳税人可以申请代开增值税发票?  [03-14 10:55]
  • 王琦  你好,根据《山东省国家税务局办公室关于进一步做好国税机关代开增值税发票工作的通知》(鲁国税办函〔2016〕84号)的规定,(一)代开增值税专用发票。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,需要开具增值税专用发票的,可向其主管税务机关申请代开增值税专用发票。(二)代开增值税普通发票。符合《山东省国家税务局关于发布<山东省国家税务局普通发票监控管理办法>的公告》(山东省国家税务局公告2014年第7号)中相关可申请代开普通发票条件的单位和个人,可向其主管税务机关申请代开增值税普通发票。  [03-14 11:05]
  • 网友 kid  请问王局长,我公司最近发生了转让土地使用权业务,可以选择简易计税吗?  [03-14 10:56]
  • 王琦  你好,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。  [03-14 11:08]
  • 网友 游客  王局你好,我公司是一般纳税人,有人力资源外包业务,想问可以选择简易计税吗?  [03-14 10:59]
  • 王琦  你好,根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。  [03-14 11:11]
  • 网友 大神  你好王局长,俺公司是一般纳税人,想问下公路通行费可以选择简易计税吗?税率多少?  [03-14 11:03]
  • 王琦  你好,根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工,是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。  [03-14 11:12]
  • 网友 大神  那公司发生的公路通行费能抵扣吗?  [03-14 11:06]
  • 王琦  你好,根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定,2016年5月1日至7月31日,一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额: 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5% 通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。  [03-14 11:15]
  • 网友 仙儿  您好,我想问一下领导,营改增前土地使用权可以扣除购置原价或者作价,那么,营改增后土地使用权还可以扣除吗?  [03-14 11:12]
  • 王琦  你好,根据财税[2016]47号文件规定,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。但是转让2016年5月1日后取得的土地使用权,不可以选择适用简易计税方法,不可以减去土地使用权的原价。  [03-14 11:17]
  • 网友 coco  王局长上午好,我是酒店会计,想问一下,酒店的房包早餐以及酒店的客房促销套餐,比如送的红酒券或其他等,是否可以开具一张发票?还比如酒店提供的电话费、网费、洗衣费,房间的方便面、矿泉水、计生用品等等。  [03-14 11:14]
  • 王琦  你好,以上问题如果单独标价单独开具发票或者一张发票逐行列明即可,税率可以暂按6%。 如果没有单独标价或者免费赠送的按照以下处理: 酒店住宿的同时,免费提供餐饮服务(以早餐居多),是酒店的一种营销模式,消费者也已统一支付对价,且适用税率相同,不应列为视同销售范围,不需另外组价征收,按酒店实际收取的价款,依适用税率计算缴纳增值税。推拿参照以上要求处理。而红酒券需区分现场消费和非现场消费。现场消费的按餐饮服务处理;非现场消费的,按销售货物处理。对于您提交的问题涉及发票开具的处理没有明确的规定。可以选择参照以下处理方法进行处理: (一)按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函【2008】875号)规定,在账务上将实际收到的销售金额,按销售住宿服务和随同销售赠送的服务或货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入,同时应将销售住宿服务和随同销售赠送的服务或货物的品名、数量以及各自的公允价值的比例确认的价格和金额在同一张发票上注明。(二)将销售住宿服务和随同销售赠送的服务或货物的品名、梳理以及公允价格和金额在同一张发票上注明,并注明折扣额,折扣额刚好是随同销售赠送的服务或货物的公允价。  [03-14 11:39]
  • 网友 游客  您好王局长,原来一般纳税人跨区建筑劳务需开具外管证,分包给其他公司,如果分包的公司是外地的,也需要开具外管证,在地税时会将两个外管证关联起来。想问一下,营改增后国税也需要关联起来吗?  [03-14 11:15]
  • 王琦  你好,国税目前没有需要关联的要求。  [03-14 11:22]
  • 网友 会计哥儿  你好,我们企业是个国内企业,既有外贸出口也有建筑工程,现在将外购的建筑材料用于国外自己的建筑工程方面,那么出口可以享受免退吗?  [03-14 11:16]
  • 王琦  你好,需要看一下海关报关贸易方式是否是对外承包工程,如果是单位可以申请免退政策。  [03-14 11:24]
  • 网友 张先生  想问一下王局长,我原在地税使用卷式发票,请问营改增后卷式发票还在地税领取吗?  [03-14 11:17]
  • 王琦  你好,目前按照23号文件规定,2016年5月1日后地税不再发售发票。  [03-14 11:25]
  • 网友 成成成成成  你好,王局长,保险公司跟4S店签的协议委托4S店维修保险公司保户的车辆,维修款(也就是赔款)是保险公司支付给4S店的,可以给保险公司开具专用发票吗?对方能抵扣吗?  [03-14 11:17]
  • 王琦  你好,在地税缴纳营业税的时候4S店发票开具给谁营改增之后还是开具给谁,如果营改增之前发票是开具给保险公司的,营改增之后发票还是开具给保险公司,4S店是一般纳税人的话也可以给保险公司开具专用发票,保险公司取得也可以抵扣。  [03-14 11:27]
  • 网友 老男人  王局长,我想问一下红十字会收取的培训费全额上缴财政,是否属于免税收入?  [03-14 11:19]
  • 王琦  你好,经过省级人民政府批准并由政府委托其组织的培训才属于免税收入。  [03-14 11:29]
  • 网友 飞鸟  局长,你好,请问房地产开发企业销售老项目跨县(市、区)的按照多少税率在当地预缴?  [03-14 11:24]
  • 王琦  你好,分情况,房地产开发企业销售老项目选择简易计税的,在当地按照5%预缴;如果房地产开发企业销售老项目选择一般计税的,在当地按照3%预缴。  [03-14 11:29]
  • 网友 天天快乐  你好,王局长,我是一个小规模纳税人,跨县区建筑服务月销售额达不到3万元,还需要在当地进行预缴吗?  [03-14 11:25]
  • 王琦  你好,小规模纳税人未达到3万元的免征增值税,像这种情形,建议小规模纳税人在劳务发生地也办理税务登记证,这样在当地也可以享受优惠。  [03-14 11:32]
  • 网友 MVP  王局长,我个人销售非住房减去购置原价,原价的发票丢失但是有契税凭证,可以吗?  [03-14 11:27]
  • 王琦  你好,需要先按照地税办理丢失发票处理。办理完丢失处理以后实在取得不了新发票的,可以用契税完税凭证。  [03-14 11:33]
  • 网友 长城  你好,王局长,我公司一般纳税人自建房产4月30日前已经开工,5月1日以后才可以建成,然后对外出租,是否属于2016年4月30日前取得自建房产对外出租?  [03-14 11:27]
  • 王琦  你好,4月30日之前已经开工的自建房产,虽然没有建成,但可以属于取得的4月30日前的自建房产对外出租。  [03-14 11:35]
  • 网友 平原居士  我公司在地税办理的外管证,外管证上金额是280万,现在完成了120万的业务,现在如果到国税重新办理外管证,外管证上的金额是按照差额开具还是全额开具?  [03-14 11:28]
  • 王琦  你好,纳税人在地税办理的外管证,超过期限需到国税机关开具但未完成业务的,开具外管证时应按照差额重新开具。  [03-14 11:37]
  • 主持人  今天的访谈马上就要结束了,再次感谢王琦局长和广大网友!  [03-14 11:41]
  • 主持人  再见!  [03-14 11:42]