税收优惠政策助推企业发展在线访谈

主持人 这里是临朐县国税局“税收优惠政策助推企业发展”在线访谈答疑活动，活动将于上午9:00开始，期待您的参与。 [2017-07-27 09:00:59]
主持人 今天我们网上访谈室邀请到的是临朐县国税局党组书记、局长王海军同志。王局长您好，欢迎来到访谈室。 [2017-07-27 09:03:55]
王海军 主持人，您好！网友朋友们，大家好，非常高兴与大家进行在线交流。首先我代表临朐县国税局，向多年来关心、支持国税工作的广大纳税人和社会各界朋友们表示衷心的感谢。 [2017-07-27 09:04:10]
主持人 王局长，请您先介绍一下临朐县国税局的总体工作情况好吗？ [2017-07-27 09:04:34]
王海军 好的。近年来，临朐县国税局在市局和县委县政府的正确领导下，贯彻落实各项税收政策，充分发挥税收职能，履职尽责，服务全局，为全县经济发展做出重大贡献。先后荣获“全国巾帼建功先进集体”、“全国巾帼文明岗”、“省级文明单位”、“省级五四红旗团支部”、“山东省工人先锋号”、“潍坊市学习型党组织建设示范点”、“潍坊市理论大众化示范点”、市级三八红旗集体、三八红旗手、全市廉政文化建设示范点等荣誉称号。 [2017-07-27 09:07:20]
主持人 好的王局长，我们看到很多网友已经提出了问题，下面我们开始解答网友提问吧。 [2017-07-27 09:10:12]
欣跃网友 我公司从事畜牧业养殖，在《国民经济行业分类》中属于“其他畜牧业”，但税法没有具体列举该项目，是否可以本着实质重于形式的原则，申请享受农、林、牧、渔业企业所得税优惠？ [2017-07-27 09:15:48]
王海军 《国民经济行业分类》中对农、林、牧、渔业的划分是全面并且具体细化的，并非《国民经济行业分类》中所列农、林、牧、渔业项目都有免税或减半征收的待遇，享受农、林、牧、渔业企业所得税优惠的项目应当根据税法具体列举的范围执行。“其他畜牧业”不属于税法列举项目，不得享受农、林、牧、渔业企业所得税优惠政策。 [2017-07-27 09:20:26]
游客网友 不征税收入以及免税收入如何划分? [2017-07-27 09:25:11]
王海军 不征税收入从根源和性质上不属于营利活动带来的收入，不负有纳税义务，主要是财政拨款、纳入预算管理的收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。因此，对企业的一部分收入不征税并不是一种税收优惠政策。免税收入属于企业营利活动带来的收入，负有纳税义务，但税法予以免除，根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。因此，免税收入属于一种税收优惠。 [2017-07-27 09:56:00]
龙泉水务网友 企业从政府取得的配套费、城市公共服务等项目的拨款能否作为不征税收入？ [2017-07-27 09:23:55]
王海军 企业从政府取得的配套费、污水处理费等拨款，虽然资金来源属于财政性资金，但属于政府购买的公共服务，对企业而言，属于企业的正常营业收入，不能作为不征税收入处理。 [2017-07-27 09:55:06]
富山新材料网友 我公司是高新技术企业，如果研发费享受加计扣除，应如何设置会计账簿进行核算？ [2017-07-27 09:35:44]
王海军 自2016年1月1日开始，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表可参照国家税务总局公告2015年第97号所附样式编制。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 [2017-07-27 09:35:56]
临朐大地公司财务网友 对安置残疾人员取得的增值税退税，企业是否应并入应纳税所得额征收企业所得税？ [2017-07-27 09:45:05]
王海军 税法对企业安置残疾人员的优惠为残疾职工工资的100％加计扣除，对按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）中规定的限额取得的即征即退增值税没有做出免征企业所得税的规定。因此，在计算应纳税所得额时确认该项收入是否符合不征税收入，符合的按不征税收入进行处理；不符合的，应计入收入总额征税。 [2017-07-27 09:51:33]
有利尔新材料网友 请问：如何确定环境保护、安全生产、节能节水等符合税收抵免条件的专用设备的投资额？ [2017-07-27 09:44:11]
王海军 根据《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2010]256号）规定，自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按照税收规定进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。 [2017-07-27 09:59:36]
临朐大地公司财务网友 请问领导：对安置残疾人员取得的增值税退税，企业是否应并入应纳税所得额征收企业所得税？ [2017-07-27 09:47:12]
王海军 税法对企业安置残疾人员的优惠为残疾职工工资的100％加计扣除，对按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）中规定的限额取得的即征即退增值税没有做出免征企业所得税的规定。因此，在计算应纳税所得额时确认该项收入是否符合不征税收入，符合的按不征税收入进行处理；不符合的，应计入收入总额征税。 [2017-07-27 10:01:45]