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  • 主持人  访谈现在正式开始。刘总经济师,您好!欢迎您来到访谈室。  [11-07 09:16]
  • 刘利群  主持人、各位网友,大家上午好!很高兴有机会通过山东省国税局、济南市国税局网站与大家进行在线交流。  [11-07 09:17]
  • 主持人  刘总经济师,营改增试点全面推开已经一年多的时间了,试点的成效也初步显现。您能谈谈这方面的情况吗?  [11-07 09:18]
  • 刘利群  主持人好,各位网友好。很高兴有机会能就营改增的有关情况与各位网友在线交流。从去年全面推开营改增到现在,我们一直致力于帮助纳税人尽快适应新税制,尽可能充分地享受改革红利。目前看来,已经取得了明显的成效。为了让纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底,引导纳税人更好地提升对税制的适应程度,我们2017年3、4月份开展了营改增政策大辅导工作,辅导对象涵盖了所有增值税纳税人,对个别税负上升的营改增纳税人,采取现场辅导和线上辅导等多种形式进行纳税辅导。同时,还借助新闻媒体,请营改增受益企业现身说法,谈减税体会和税收筹划做法,收到了良好的效果。  [11-07 09:18]
  • 主持人  刘总经济师,此次网友们的参与热情很高,访谈正式开始前,我们已陆续收到多位网友提问的问题了,我们先解答一下这些问题,好吗?  [11-07 09:19]
  • 刘利群  好的,请开始吧。  [11-07 09:20]
  • 网友 美得乐  专家您好,请问收到预收账款时需要开增值税发票吗?怎么做账?  [11-06 10:22]
  • 税政科  您好!房地产行业的预收款,是按"不征税收入”开具。若是建筑业的预收款,是不开具发票的。商业预收款,收到时按不征税收入开具。具体的开具方式,还要看具体的行业。 不征收增值税项目发票开具规定商品和服务税收分类与编码的“6 未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不 动产的情形。   “未发生销售行为的不征税项目”下设 601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发 的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。   使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具 增值税专用发票。  [11-07 09:30]
  • 网友 游客  作为分支机构,总公司实行财务大集中,分支机构财务支出由总部负责,实际使用和发票使用均为分支机构,请问这样能开增值税专用发票吗?  [11-06 10:39]
  • 纳税服务科  您好!如果是银行、保险业等已办理增值税省级汇总纳税的企业,可由分支机构申请领用增值税专用发票。  [11-07 09:28]
  • 网友 布朗  我单位为一般纳税人,业务范围为为从事基础教育个人提供职业技能、转岗及继续教育培训,为教育机构提供人事管理、人力资源开发、政策咨询、招聘平台、人才交流等服务。可以选择简易计税方法吗?需要什么手续? 谢谢!  [11-06 10:51]
  • 税政科  您好!根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定,一般纳税人从事教育辅助服务,可以选择简易计税;根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税(2016)68号)规定,一般纳税人从事非学历教育服务,可以选择简易计税。  [11-07 09:25]
  • 主持人  各位网友大家好,欢迎参与济南市历下国家税务局营改增政策在线访谈活动。今天,来到我们访谈室的有济南市历下国税局总经济师刘利群,我局税政科刘毅然科长、张先副科长、刘伟副科长、征收管理科刘卿科长、纳税服务科寇振强副科长及有关业务骨干。  [11-07 09:14]
  • 主持人  此次访谈主要围绕营改增实施一年多来政策实施情况,与大家展开在线沟通交流,欢迎网民朋友们积极参与,踊跃提问。  [11-07 09:15]
  • 主持人  各位网友,如果您对营改增政策方面有什么疑问,现在就可以点击访谈室下方的“我要发言”进行留言了。我们的嘉宾将在第一时间内为您作出答复。  [11-07 09:16]
  • 网友 游客  根据三流合一“货流”“资金流”“发票流”一致的规范要求,目前在取得餐费发票时,开具发票的销售方名称和取得支付记录的pos单据显示的商户名称经常出现不一致的情况,想咨询税局对此有什么规定,谢谢?  [11-06 13:52]
  • 纳税服务科  您好!购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。其他营改增纳税人不受“三流一致”的政策限制。  [11-07 09:39]
  • 网友 游客  咨询个问题:公司在“增值税发票选择确认平台”上查询到京东开具的增值税专票信息,发票项目为生活用品,不是公司实际发生的业务,但无从查找到实际购买人,公司也无法取得抵扣联和发票联,像这种误开具给公司专票的情形应该如何处理?谢谢  [11-06 14:15]
  • 纳税服务科  您好!向消费者个人销售货物、提供劳务或者发生应税行为的,不得开具增值税专用发票。如在增值税发票选择确认平台出现这种发票,确认后不属于公司经营业务,在实际操作中,可勾选认证后,做进项税转出。  [11-07 09:42]
  • 网友 游客  《山东省国家税务局关于其他个人代开普通发票有关问题的公告》2017年第2号文件规定,对于经常发生增值税应税行为的其他个人,应到工商部门办理营业执照,并到税务部门办理涉税手续,否则应按按次纳税的起征点500元缴纳增值税。该文件发布之后,我省目前已有五家地市公司反馈发票开具困难,分别是滨州、临沂、东营、烟台、淄博,截至目前,3万元以下部分,滨州和临沂公司从6月份到现在,已有4个月没有开具,东营公司从7月份开始3个月没有开具,烟台8-9月份所有个代发票都没有开具,淄博9月份开始都没有开具。       恳请税局考虑我公司实际情况,建议按照营改增初期政策对发票事项处理,简化涉税流程,方便纳税人涉税处理。  [11-06 14:27]
  • 税政科  您好!不能按期纳税的纳税人可以按次纳税,按次纳税的增值税起征点为500元,对于汇总代开增值税发票的纳税人,如保险代理人、证券经纪人等,以及光伏发电个人发电户,视同在特殊监管机构管理下持续经营,适用按期纳税的政策规定。相关政策是延续的,不存在从11月1日起执行的问题。  [11-07 09:51]
  • 网友 游客  1.车主与投保人,被保险人不一致时能不能打专票 2.车主为个人,交款人是单位的能不能打专票。  [11-06 15:02]
  • 税政科  您好!:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第五十三条 规定:属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 (二)适用免征增值税规定的应税行为。  [11-07 09:46]
  • 税政科  车主是个人说明汽车的所有权人是个人,不可以给消费者个人开具专票。根据根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第五十三条 规定: 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 (二)适用免征增值税规定的应税行为。  [11-07 09:46]
  • 网友 山东鲁林绿化工程有限公司  你好,我想咨询一下,如果是我公司承担一项工程是分包方,简易计税,能否差额征税(能否像总包一样,预缴税款时差额征税)  [11-06 15:11]
  • 纳税服务科  鲁林绿化,您好。如果您单位已经是分包方可以选择简易征收,但不能选择差额征税。如果您继续分包可以选择简易计税,可以扣除分包后选择差额征税  [11-07 09:55]
  • 网友 游客  有的专票在增值税查询平台中查询不到,但实际为真票,造成了报销困扰,请问是什么原因,该如何解决?  [11-06 15:37]
  • 税政科  您好!增值税发票查询系统会有延迟,再者开票方开具的发票是否已上传,未上传的发票在增值税发票查询系统中查询不到的。  [11-07 09:48]
  • 网友 游客  在国税网上办税平台中,每月申报增值税报表前,需提交每个月的财务报表。但每个季度结束后,填报月度财务报表的同时还要填写季度财务报表,并要求填写现金流量表和所有者权益表。经咨询是税务局不同的部门提取数据路径不同。造成重复申报财务报表,且金融证券业无需填报现金流量表和所有者权益表,企业无法在财务系统中获得,需手工填报。无形之中增加企业负担。建议软件开发单位能实现资源共享,直接在月度报表中获得企业财务数据,取消季度财务报表申报。  [11-06 15:57]
  • 税政科  您好!根据《国家税务总局办公厅关于税务总局管理服务的重点大企业集团按月(季)度报送相关基础涉税数据的通知》(税总办函【2017】14号)文件规定,报送相关报表。  [11-07 09:53]
  • 网友 游客  营改增后,出租房屋的房产税如何交纳?  [11-06 16:09]
  • 税政科  个人出租住宅,房产税按照房租收入*4%缴纳;个人出租非住宅,房产税按照房租收入*12%缴纳;公司出租房屋,房产税按照房租租金收入*12%缴纳。  [11-07 10:02]
  • 网友 游客  营改增后,原营业税交纳的税款改为增值税后,是否可以用货物取得的增值税进项税抵扣?  [11-06 16:10]
  • 税政科  您好!营改增后,采用一般计税法,可以抵扣进项税额;采用简易计税法,不可抵扣进项税额。  [11-07 10:02]
  • 网友 游客  你好刘利群总经济师 2016年5月1日以后的建筑业新项目,增值税税负上升,企业在业务发生过程中取得进项少,甚至没有,特别是有分包项目的工程,分包项目承担者多为小规模纳税人,对11%的工程项目,还有8%没法抵扣,这方面企业困扰很大?谢谢  [11-06 16:19]
  • 刘利群  您好,这位网友!建议企业的建筑项目如果选择一般计税法,在分包方的选择上尽量选取一般纳税人,取得11%的专票降低税负。对于符合甲供工程、清包工规定的项目,建议选择简易计税项目。  [11-07 10:07]
  • 网友 中建八局  老师您好,想咨询一下建筑企业异地项目预缴和纳税的问题,具体什么流程  [11-06 16:30]
  • 税政科  《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)第三条规定:“纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。(一)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条规定:“纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。” 因此,同一地级行政区范围内提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时在机构所在地预缴增值税。其他情况下应当在收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。  [11-07 10:10]
  • 网友 游客  我们是保险经纪行业,营改增以后,我们的税负增加了,我们可抵扣的进项发票项目很少,就是一些固定资产和办公费等。  [11-06 16:35]
  • 刘利群  您好!营改增税负测算,需在企业长期持续经营的状态下。较短时间内的税负,不一定能反映企业的真实税负情况。应加强企业业务人员的培训,尽量取得与生产经营相关的进项发票,从而做到应抵尽抵,进一步降低税负。  [11-07 10:27]
  • 网友 游客  1 、“营改增”政策实施以来,财政部、国税总局陆续发布了一系列政策文件,包括:财税〔2016〕36号、46号、70号、国税公告〔2016〕70号等。但目前的增值税免税政策在申报条件上要求过于严格,造成大量融资担保公司,特别是部分代偿率较高的政策性融资担保公司无法享受到增值税的免税政策。 2、“营改增”政策实施以来,由于担保机构属于劳动与资金密集型企业,担保行业代偿支出与准备金支出占比较大,但无法满足进项扣除,而税率由5%变为6%,由于计税基础的变化,营改增后企业税负只有较小幅度的降低,降税效果不是很明显。  [11-06 17:36]
  • 税政科  您好!营改增政策对于金融企业的规定大部分是沿袭原营业税政策,企业可以按照政策规定享受增值税免税政策。  [11-07 10:25]
  • 网友 疏梅  您好!我们还是想了解奖励给营销员的旅游奖励是不是需要视同销售,如果视同销售,因为旅游行业实行差额征税,只能给我们开具部分增值税专票,我们可以抵扣的进项税金额就很小,这样就会增加我们的成本。如果可以不视同销售,我们希望能有相关文件明确。  [11-06 21:46]
  • 纳税服务科  您好!对保险企业对代理制和合同制营销员的实物奖励或服务奖励,不视同销售,相应的进项税额不得抵扣。  [11-07 10:40]
  • 网友 疏梅  请问,我公司在一般商场采购的酒水用于视同销售事项,如给营销员的实物奖励,商场以"商业 企业一般纳税人 零售 的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票"为由,不给我们开具增值税专用发票,导致我们无法抵扣进项税,是否不合理?我们可以要求商场给我们开具专票吗?谢谢!  [11-06 21:57]
  • 税政科  您好!商场的做法是合理的。根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定: 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。  [11-07 10:29]
  • 网友 游客  请问,营改增后,对于税务局返还给企业的个人所得税手续费如何缴纳增值税?谢谢  [11-06 16:42]
  • 税政科  您好!根据12366纳税服务平台答疑:“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。  [11-07 10:31]
  • 网友 游客  领导好,请问一下,根据财税[2017]56号文,“资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务),暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税”。银行、证券公司等作为管理人,1、是否可以以自己的名义为资管产品的这类应税行为产生的收入开具发票;2、这类收入在扣除必要费用后全部分配给了投资者,对于管理人而言实际上没有收益。按照现在的情况来看,56号文中的应税行为只能并入管理人的增值税申报表,增加了管理人的应税收入,这样是否会影响管理人企业所得税的缴纳,提高应纳税所得?  [11-07 09:11]
  • 税政科  《财政部、税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税[2017]56号) :一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务),暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。二、管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除本通知第一条规定的其他增值税应税行为(以下称其他业务),按照现行规定缴纳增值税。三、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。 增值税属于价外税,价税分离,最终由消费者承担。  [11-07 10:37]
  • 网友 游客  汇总核算缴纳增值税的金融企业(银行、保险),能否放入比对白名单,减少企业每月去大厅清卡的工作量。  [11-07 09:18]
  • 税政科  您好!根据目前规定,只有银行业进入白名单。  [11-07 10:46]
  • 网友 游客  请问,增值税专用发票哪些项目的发票按规定必须在发票备注栏注明有关事项?如果漏填备注事项能否抵扣进项税?能否作为有效的报销凭证?  [11-07 09:19]
  • 税政科  (5)国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》第一条规定:增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号) (6)国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四条第三点规定:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号) (7)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四条第五点规定:纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号) (8)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四条第四点规定:销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号) 如漏填,属于未按规定开具发票,属于不合规的发票。  [11-07 10:44]
  • 税政科  (1)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四点第二条规定:“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、国家税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印‘差额征税’字样,发票开具不应与其他应税行为混开。”政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号) (2)《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》第三点第四条规定“单用途卡,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明‘收到预付卡结算款’,不得开具增值税专用发票。”第四条第4点规定“特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明‘收到预付卡结算款’,不得开具增值税专用发票。”政策依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号) (3)《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》规定:“保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。”政策依据:《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号) (4)《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》第五条规定:营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。政策依据:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)  [11-07 10:43]
  • 网友 建筑企业  专家您好,我想请问几个问题 1、按照合同金额全额在外地预缴税款,开票时间有没有规定? 2、是不是可以按照工程进度开具发票(不在同一个月内)? 3、报税时报表怎么填写? 4、外管证到期核销,剩下的5%-10%的质保金开票时还需要办理跨区事项报告表吗?  [11-07 09:23]
  • 纳税服务科  您好!依据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发(2017)103号)规定:取消了30天的报验期,首次预缴税款时需要报验。取消了外管证180天的有效期,有效期根据合同日期开具。合同延期的,纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。依据国家税务总局公告2016年第69号规定,纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。显然,质保金或者保证金,从本质上看,是建造期间经过业主签认的应收账款,如果建筑业企业在验工计价时向业主开具发票了,发票开具时即发生纳税义务,否则在实际收款时发生纳税义务。填报报表时应填写预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”中;在异地预缴税款属于“本期已缴税额”,申报时可以抵应纳税额填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行“分次预缴税款”中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税。  [11-07 10:58]
  • 网友 游客  您好:我咨询一下发票开具的问题,开具发票时客户单位未要求开具项目名称,后因需要项目名称为名退票要求重新开具,因公司核定发票开具金额为十万元版,一次要退票多张,经常遇到这种情况,不知道有没有其他补救方法。  [11-07 09:26]
  • 税政科  根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号) 第四条第三点规定:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 发票开具时应该按照规定开具,而不应该按照客户的意愿开具  [11-07 10:49]
  • 网友 轻工业设计院  能否简化外经证的办理手续,每次办理外经证都要跑税务局,而且半年就要更新一次,经办人往往是业务人员,经常有来不及注销更新因此缴交罚金的事情。可否以后能够进行网上申报变更,网上上传资料,特别是外地的税务局,希望能够形成一个全国的平台,这边注销变更了外经证,那边就能够从系统里查到。  [11-07 09:21]
  • 征收管理科  您好!依据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发(2017)103号)规定: (1)取消了30天的报验期,首次预缴税款时需要报验。 (2)取消了外管证180天的有效期,有效期根据合同日期开具。合同延期的,纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。 (3)在经营地作完反馈后无需再到机构所在地核销。 (4)2017年10月30日前已办理《外出经营活动税收管理证明》业务的仍按照《国家税务总局关于优化〈外出经营活动税收管理证明〉相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)执行。 (5)将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”,需要填报《跨区域涉税事项报告表》。  [11-07 10:53]
  • 网友 游客  您好,营改增是否减少了企业的税负?  [11-07 09:28]
  • 刘利群  您好!营改增统一了货物和服务税制,优化了税制结构,降低了企业税负,增强了企业经营活力。营改增的减税效应主要体现在两个方面:一是原增值税纳税人因营改增后抵扣范围扩大而带来的减税;二是营改增试点纳税人因税制转换带来的减税。  [11-07 10:58]
  • 网友 游客  代扣代缴营销员增值税签订委托代征协议之后,济南这边的税务局要求签订协议的市公司和县区公司分别刻制带公司抬头的委托代征税款专用章,但是税局并没有相关文件,仅口头要求,山东省其他地市并未要求刻制此章。因为仅济南有刻章要求且无文件支持,刻章申请困难,严重延误税款缴纳,请问能否用公章或财务章代替此章?  [11-07 09:32]
  • 纳税服务科  您好!根据《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告 》(国家税务总局2016年45号公告),经与相关部门沟通后,根据目前实际工作,如果刻制委托代征税款专用章确有问题的,可用公章代替。  [11-07 11:16]
  • 网友 建筑企业  专家你好,如果单位招临时工,我们给付工资,社会保险怎么处理?  [11-07 09:34]
  • 税政科  您好!社会保险按照社保部门的规定进行办理。  [11-07 11:05]
  • 网友 游客  请问:根据发票管理办法,发票开具时,各栏次要逐一填写,包括:应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价等,但好多单位在给我们提供发票时并没有全部填写,包括税务代开的也没有填写,比如收到的工程服务发票,无法写规格型号。请问,能否在开票系统中把这几项必须填写的,设置成必填项。  [11-07 09:41]
  • 纳税服务科  您好!目前增值税开票系统尚未实现此功能,希望广大纳税人依照发票管理办法依法依规开具发票。  [11-07 11:08]
  • 网友 游客  您好,我是一家房地产企业,咨询一下关于回迁安置房开具发票问题。现在营改增后安置房发票是开具全额房款还是只开具房差对应的房款  [11-07 09:42]
  • 税政科  您好!根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告[2016]70号)第二条规定:“纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。纳税人安置回迁户,其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认,应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第六条规定执行。” 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第六条规定:“(一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认收入,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。(二)开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于自行开发建造的,房屋价值按国税发[2006]187号第三条第(一)款的规定计算,计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。(三)货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。”因此,应全额开具发票。  [11-07 11:09]
  • 网友 游客  建筑行业,发生异地装饰装修劳务,增值税开票金额开超了,需要办理退税吗  [11-07 09:44]
  • 税政科  您好!根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号),纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款: (一)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。 纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。  [11-07 11:24]
  • 网友 游客  您好,我单位很多营业用房均为与个人签订房租租赁合同,对于房租、水电费和暖气费增值税专用发票取得有一定困难,可否允许个人到税局代开水电暖增值税专票?  [11-07 09:45]
  • 税政科  您好!一、房租:1.房屋出租方为一般纳税人的可以自行开具增值税专用发票。2. 房屋出租方为其他纳税人的按照 《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016 16号)第11、12条的规定, 第十一条:小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。第十二条:其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。 二、水电费。个人不得代开水电费增值税专用发票。水电费如果是自来水公司和电力公司直接开具给企业的,可以开具增值税专用发票。  [11-07 11:22]
  • 网友 游客  由于我公司承包的工程项目地大都在外地,每次工程计量款金额上千万,而税务局给我们的电子发票额度只有十几万,能否提高我们的开票额度,以免去来回开纸质发票及邮寄的时间,提高工作且保障发票的安全性。  [11-07 09:47]
  • 纳税服务科  您好!电子发票与增值税普通发票管理办法一致,如版位不能满足正常业务需求,可按业务流程到办税服务厅申请增版。  [11-07 11:37]
  • 网友 游客  您好,我单位各地市分支机构在增值税申报过程中发现,各地市国税局对报税盘清卡流程、时限等要求不一致,可否统一流程?  [11-07 09:48]
  • 纳税服务科  国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知(国税发(【2005】61号)的文件, 二十五、申报征收岗位人员完成专用发票销项数据采集工作后,税控IC卡暂不解锁,应操作“一窗式”票表税比对软件进行比对。 二十六、票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其他系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对;表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款进行比对。 二十七、对纳入防伪税控系统管理的纳税人,票表税比对工作应在税控IC卡报税成功后即时进行;实行上门申报且没有纳入防伪税控系统管理的纳税人,票表税比对工作在受理申报时同时进行;实行远程申报且没有纳入防伪税控系统管理的纳税人,票表税比对工作应在其申报后及时进行。  [11-07 11:26]
  • 网友 游客  您好,金融机构利息收入免征增值税范围从农户扩大到小微企业和个体工商户,对我单位影响不大,能否取消贷款额度上限?  [11-07 09:50]
  • 税政科  您好!对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。 根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定:一、自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。已经有相关文件规定。  [11-07 11:31]
  • 网友 游客  由于我公司的工程项目大都在外地开展,需办理外经证,每次办理都需要来回奔波,为节约人力及时间成本,能否开通外经证网上办理渠道?  [11-07 09:52]
  • 纳税服务科  您好!现在可以登录山东省国税局—网上办税平台—跨区域涉税事项报验管理,网上办理《跨区域涉税事项报告表》,网上填写表格之后提交审核即可,审核通过后直接打印出来,省内的不需要来大厅盖红章。如果跨省的业务需要联系经营发生地税务局咨询《跨区域涉税事项报告表》是否要求盖红章,如要求红章就需要来大厅盖章。  [11-07 11:29]
  • 网友 fdc  您好,我想咨询一下房地产企业会签安置房开具发票问题。现在开具发票按照房款全额还是按照收取的差价款开具  [11-07 10:02]
  • 税政科  您好!应该全额开具发票。  [11-07 11:34]
  • 网友 游客  对于月销售额达不到三万元的小企业,到税务局代开发票,是否可以享受增值税减免优惠  [11-07 10:04]
  • 税政科  您好!代开增值税专用发票的不可以免税,但是当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2014年第57号) 一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。 三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。  [11-07 11:34]
  • 网友 游客  证券公司分支机构原营业税允许扣除手续费支出中的经手费、过户费等支出,而营改增后其经手费、过户费等进项税专票都开给资金总部,导致营业部的增值税税负增加,可否采用跟营业税计算的方法,直接扣除计算增值税?  [11-07 10:07]
  • 税政科  您好!购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。  [11-07 11:36]
  • 网友 中信银行  老师您好,百万版发票永久增量审核条件,能否对银行业放宽。我们现在专票数量不足,但是因无法提供记载有服务期限、服务金额的合同来证明我们业务的真实性,我们百万版发票永久增量申请一直未能通过。我们现在每个月都通过“降版增量”方式来解决我们对专票的这一需求,需要耗费大量的精力。我们银行业大部分的业务合同都为框架合同,并没有具体服务期限及金额等事项的记载,随着业务的发展及“营改增”改革的不断深入,银行业的对发票需求数量也会增加,希望税局能考虑到行业的特殊情况。  [11-07 10:12]
  • 税政科  您好!根据企业生产经营需要,按照增值税专用发票增版增量的规定进行办理。  [11-07 11:46]
  • 网友 游客  您好:营改增的好处是什么?  [11-07 10:52]
  • 刘利群  您好!我国推行增值税转型改革,短期可为企业减负、增加企业投资积极性,长期可以刺激投资、扩大内需,配合市场经济结构转型,对振兴经济和民众信心具有重要作用,该政策对企业会计报表和财务指标产生影响,在同样生产经营条件下,企业可减少税收上缴额度和偿债负担,提高整个行业竞争力和利润水平。  [11-07 11:51]
  • 网友 游客  担保免征增值税问题需提供那些资料?  [11-07 11:40]
  • 税政科  您好!根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营改增增值税试点的通知》(财税【2016】36号)文件附件3第一项二十四条的规定:担保机构免征增值税政策采取备案管理方式。符合条件的担保机构应到所在地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行规定的备案手续,自完成备案手续之日起,享受3年免征增值税政策。3年免税期满后,符合条件的担保机构可按规定程序办理备案手续后继续享受该项政策。备案资料:《纳税人减免税备案登记表》。  [11-07 11:49]
  • 网友 建筑业  你好专家,建筑业施工队都是个人,人工费发票开不出来,开的工程款发票是否可以进成本抵扣  [11-07 11:40]
  • 税政科  您好!建筑工程采取分包方式,分包方开具的工程款增值税专用发票,可以抵扣。  [11-07 11:55]
  • 网友 游客  保险公司投保的车辆的维修费进项税额如何抵扣  [11-07 11:53]
  • 税政科  您好!被保险人投保车辆发生交通事故,由保险公司指定维修厂修理的,保险公司可以凭取得的增值税专用发票申报抵扣进项税额。  [11-07 11:55]
  • 网友 游客  公司规模很大,但是信用评级给降了,重新评级手续太繁,从5月就必须到国税局现场认证。  [11-07 11:53]
  • 征收管理科  您好!信用级别评定是根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局2014年40号公告),需国地税联合评定。 扣分事项有:公司银行账户未备案扣11分,国税每项税种未按申报时限申报,每次扣5分,未按时限缴纳税款每次扣5分等等。 60分以下评定为D级。目前信用级别为A/B/C级的可以采用网上勾选确认平台认证发票。  [11-07 12:01]
  • 网友 游客  工程款结算金额比较大,目前我们发票版位是十万元版的,能否增版到千万元或百万元的,如何办理,需要提供哪些资料。  [11-07 11:54]
  • 税政科  可以办理增版业务。 申请百万版以及以上专普票所需资料: (1)增版或增量申请表格(加盖公章、发票章、法人签章); (2)申请情况说明(简写本单位基本情况,对方单位名称及税号,购入情况以及销售具体内容,销售金额,需申请几份发票等,若销售单位数量较多,需附明细表。结尾附有“我公司提供的所有申请材料内容真实、可靠、完整,如有虚假本公司承担一切法律责任”); (3)办税人员、法人身份证复印件; (4)税务登记证、营业执照复印件; (5) 购货合同复印件,未抵扣进项发票(须认证)复印件; (6)购货付款银行凭证复印件;相关运输合同及发票;相关仓储合同及发票; (7)销货合同复印件,有双方盖章的结算单或收获确认单; (8)以上所有资料加盖公章(合同页数较多的可盖骑缝章),并写上“与原件一致”字样。 申请专用发票需要实地调查。  [11-07 11:58]
  • 网友 游客  营改增对饮食服务业的税负有哪些影响?  [11-07 11:54]
  • 税政科  您好!营改增对饮食服务业的税负会有所降低。 例如:从事餐饮服务的一般纳税人,购进的酒水是17%的进项税,而实际提供餐饮服务时中包含的酒水款是符合混合销售的,按6%缴纳增值税。 (一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。 上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。)  [11-07 11:59]
  • 网友 游客  旅游服务差额纳税,开具发票时要求把收入,成本等都列明,这样就会在发票备注栏显示扣除额,暴露企业盈利等,客人容易引起纠纷。能否改进不在发票体现扣除额。  [11-07 11:55]
  • 税政科  您好!可以全额开票,差额扣除。  [11-07 12:01]
  • 网友 游客  开具专票因客户原因作废的较多,有的跨月需冲红,对企业是否有影响?  [11-07 11:55]
  • 税政科  您好!根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局(2016)47号公告),纳税人发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以开具红字发票。 企业开具红字发票时,应该符合上面条件。  [11-07 12:03]
  • 网友 游客  农业贷款方面希望有政策扶持,利息支出因没有进项可抵,税负基本没有降低。  [11-07 11:52]
  • 税政科  您好!《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》(财税【2016】46号)三、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。  [11-07 11:53]
  • 主持人  各位网民朋友,三个多小时的时间很快过去了,非常感谢广大网友的热情参与,也非常感谢山东省国税局、济南市国税局为我们搭建的这个与网友们互动的平台。广大网友提出的问题,我们在整理后将予以公布;对于您们提出的宝贵意见和建议,我们会积极借鉴吸纳。希望广大网民朋友们继续关心支持国税部门的工作。  [11-07 12:04]
  • 刘利群  由于时间的关系,我们今天的访谈活动临近尾声了,对来不及解答的网友们的意见建议,下线后我们将认真梳理,在3个工作日内给予答复并发布到网站上。今天的访谈到此结束,感谢各位网友的热情参与。  [11-07 12:05]
  • 主持人  再次向广大网友朋友们的积极参与表示感谢,再会!  [11-07 12:05]
  • 主持人  谢谢大家,再会!  [11-07 12:05]