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  • 主持人  各位网友好,访谈将于14:00开始,如果您有税收业务方面的问题,现在就可以提问了,我们将及时为您解答。期待您的参与。  [11-03 14:00]
  • 主持人  各位网友下午好,现在是北京时间2017年11月3日14:00整,今天来到我们网上访谈室的是潍坊市奎文国税局党组书记、局长曹斌同志。  [11-03 14:12]
  • 主持人  今天的访谈主题是“发挥税收职能作用 服务经济发展新常态”,访谈将围绕奎文国税局创新纳税服务举措,积极落实国务院六项减税政策等近期国税重点工作展开网上交流,并解答纳税人关注的热点、难点问题。  [11-03 14:13]
  • 主持人  如果您对有什么问题需要咨询,或者对奎文国税局有什么意见和建议,欢迎参与节目与我们进行直接交流。  [11-03 14:13]
  • 主持人  下面,访谈正式开始,首先欢迎曹局长,您好!欢迎来到我们的访谈现场与网友进行对话交流。  [11-03 14:14]
  • 曹斌  主持人好,各位网友,大家好!非常高兴参加本次在线访谈节目,也非常感谢山东省国税局和潍坊市国税局为我们提供了这次与网友通过网络进行对话的机会。  [11-03 14:15]
  • 主持人  谢谢曹局长。今天来到我们直播现场的还有政策法规科、税政科、纳税服务科、征收管理科以及税源管理二科等部门主要负责人。欢迎各位嘉宾!  [11-03 14:16]
  • 主持人  曹局长,你好。税收是国家财政收入的主要来源。国税部门作为政府主要经济部门之一,是税款征收的主要实施者,曹局长,请给大家介绍下奎文国税局组织收入方面的情况,好吗?  [11-03 14:16]
  • 曹斌  好的。今年以来,在潍坊市国税局和奎文区委、区政府的正确领导下,奎文国税局紧紧围绕全区经济社会发展大局,坚持以组织收入工作为中心,切实强化税源监控管理,深入开展税源分析调度,不断提高税收收入质量。今年1-10月,我局完成国内税收收入205493万元,同比增收59980元,增长41.22%。  [11-03 14:17]
  • 曹斌  在组织税收收入的同时,我们牢固树立了“不落实优惠政策也是收过头税”的工作理念,精准落实各项税收优惠政策,在更好服务实体经济的同时,全力助推经济转型升级、提质增效。今年1-10月份,共落实各项税收优惠政策12.4亿元。有力的促进了奎文区经济社会持续、快速、健康发展。  [11-03 14:18]
  • 主持人  曹局长,刚才你提到了税收优惠政策的落实。我们知道,减税降费是当前国务院的重点工作之一。4月19日,国务院常务会议决定再度推出六大减税举措。这六项减税政策是什么?具体涉及到哪类群体?这些政策又将让我们怎样受益?这方面,能给大家介绍一下吗?  [11-03 14:20]
  • 曹斌  好的。国务院此次推出的6项减税政策是由“1+4+6”构成的系列减税政策。  [11-03 14:20]
  • 曹斌  “1”是1项增值税简并税率政策,自2017年7月1日起,取消13%的税率,原适用13%增值税税率的货物,统一按照11%的税率征收增值税。  [11-03 14:21]
  • 曹斌  “4”是4项新增所得税减税政策。  [11-03 14:21]
  • 曹斌  一是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,自2017年1月1日至2019年12月31日,将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。  [11-03 14:22]
  • 曹斌  二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。  [11-03 14:23]
  • 曹斌  另外还有两项政策,一项是针对特定地区,一项由地税负责,在这里我就不详细介绍了。  [11-03 14:23]
  • 曹斌  “6”是指有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策、退役士兵创业就业等6项执行到期后今年延续执行的税收政策。  [11-03 14:24]
  • 曹斌  由于时间关系,我就不一一解读了,感兴趣的网友可以在节目结束后上网了解,有不明白的问题可以向12366纳税服务热线或者我局相关科室进行咨询。  [11-03 14:24]
  • 主持人  6项减税措施与纳税人高度相关,问一下曹局长,有哪些方面需要提醒纳税人重点关注?  [11-03 14:25]
  • 曹斌  此次推出的一揽子减税政策,有利于激发市场活力、扩大有效供给,有利于增强市场主体的创新动力、提高全要素生产率,“含金量”高。  [11-03 14:27]
  • 曹斌  对政策的贯彻落实,国家税务总局以及省市国税局高度重视。5月31日,国家税务总局专门召开全国税务系统贯彻落实国务院6项减税政策工作视频会议,总局王军局长在会上强调,各级税务机关要认真领会贯彻落实国务院6项减税政策的重要意义,准确理解和把握政策内涵,在政策宣讲上借鉴营改增经验,采取一竿子到底的做法,抓好政策的宣传培训和落实工作。山东省国税局和潍坊市国税局也就减税政策落实专门下发文件,提出明确的要求。  [11-03 14:28]
  • 曹斌  为帮助纳税人用好用足政策,及时享受税收优惠,我们专门组织了相关企业财务负责人,观看潍坊市国税局举办的6项减税措施视频培训会,印制了减税政策宣传册,免费向纳税人发放,积极做好政策宣传工作。在这里,就税收优惠政策落实,我还想多说几句,给广大纳税人提几个建议。  [11-03 14:28]
  • 主持人  好的,曹局长你请继续。  [11-03 14:29]
  • 曹斌  我的建议有三条。希望广大纳税人:一是要准确把握适用范围。此次出台“1+4+6”系列减税政策,涉及的税种多,不同的纳税人,可能只涉及到其中的一项政策,也可能涉及其中的几项政策,因此,希望纳税人通过税务部门官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信等渠道,主动了解政策内容,熟练掌握与自身相关的政策内容,对号入座,做到心中有数。  [11-03 14:30]
  • 曹斌  二是要准确把握政策内涵。此次出台的系列减税政策,政策内涵十分丰富。为便于纳税人精准享受优惠,国务院在出台的减税政策时,对许多关乎纳税人的方面进行了明确。如,提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》,以及研发费用加计扣除政策口径。希望纳税人准确理解,准确把握与自身密切相关的问题,确保应享尽享。  [11-03 14:31]
  • 曹斌  三是要准确把握申报节点。不同的政策,申报节点和享受时点可能不一样,希望纳税人高度关注,准确把握,事先做好申报准备。比如,小型微利企业享受优惠政策的时间从2017年1月1日开始,由于小型微利企业是按季度预缴,一季度预缴期已过,因此,2017年7月进行二季度预缴申报时,可以享受优惠,一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在二季度及以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。  [11-03 14:33]
  • 曹斌  另外,纳税人在政策执行中,如果遇到不理解的地方,欢迎拨打12366纳税服务热线或者到我局办税服务厅咨询。  [11-03 14:33]
  • 主持人  好的,下面让我们开始回答网友的提问。  [11-03 14:35]
  • 网友 游客  您好!我们是一家新开业的广告公司,听说广告公司需要交文化事业建设费,我想问问文化事业建设费是在国税交,还是在地税交?  [11-03 14:15]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》(财综【2012】68号)规定,提供广告服务的单位和个人,“营改增”实施后,应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴文化事业建设费,并由国家税务总局在征收增值税时一并征收。  [11-03 14:36]
  • 网友 游客  我们单位在外地有一套房产,我们向外出租这套房产应该在哪交税?  [11-03 14:17]
  • 曹斌  按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税【2016】36号)的规定,销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。  [11-03 14:39]
  • 网友 游客  我是小规模纳税人,刚刚变更了营业执照内容,还需要变更税务登记内容吗?  [11-03 14:21]
  • 曹斌  需要。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条规定:“纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。”  [11-03 14:44]
  • 网友 游客  我是新成立的企业,对发票方面不太清楚,请问在使用开具发票方面有哪些注意的地方?  [11-03 14:22]
  • 曹斌  纳税人使用开具发票必须按照以下规定办理:一是开具发票时,必须做到按号码顺序填开,项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。二是任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。三是任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围,开具发票不得变更品名和金额。四是订本式手工版发票不得拆本使用。希望上述解答对纳税人有所帮助。  [11-03 14:46]
  • 网友 游客  我公司为餐饮业一般纳税人,销售外卖食品,按17%还是按6%缴增值税?  [11-03 14:35]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。贵公司为一般纳税人,按照“餐饮服务”6%税率缴纳增值税。  [11-03 14:50]
  • 网友 游客  我是一家物业公司,有时也为业主提供装修服务,怎么纳增值税,谢谢。  [11-03 14:26]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。  [11-03 14:53]
  • 网友 游客  我公司原来是销售货物的小规模纳税人,还有本次营改增的应税服务,一般纳税人资格登记标准应如何判断?  [11-03 14:23]
  • 曹斌  试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、不动产、无形资产的,货物及劳务销售额与服务、不动产、无形资产销售额应分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。 因此,混业经营的营改增试点纳税人只要有一项(销售货物、提供加工修理修配劳务或销售服务、不动产和无形资产)达到登记标准,就应该登记为一般纳税人。  [11-03 14:48]
  • 网友 游客  去委托代开发票网点代开发票的话需要额外收取手续费吗?  [11-03 14:19]
  • 曹斌  您所说的发票代开网点,是国税局为了方便纳税人办理普通发票代开,按照相关规章制度委托授权代开单位设立的,符合代开条件的纳税人可就近选择分布在城区和乡镇各代开点办理普通发票代开业务,不额外收取手续费等其他费用。  [11-03 14:42]
  • 网友 游客  我是一住宿业小规模纳税人,自行开具增值税专用发票,销售额和税款如何填写增值税申报表?  [11-03 14:27]
  • 曹斌  根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(2016年第69号)规定:住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。 在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。  [11-03 14:54]
  • 网友 游客  我公司是一般纳税人,从小规模纳税人购进农产品进行批发零售,取得的3%专用发票,按3%抵扣还是按11%抵扣吗?  [11-03 14:26]
  • 曹斌  根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定:自2017年7月1日起,纳税人购进农产品进行批发零售,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。  [11-03 14:56]
  • 网友 游客  目前哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票?  [11-03 14:27]
  • 曹斌  根据国家税务总局公告2016年第44号公告规定:自2016年8月1日起,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。 根据国家税务总局公告2017年第4号公告规定:自2017年3月1日起,全面开展鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。 根据国家税务总局公告2017年第11号规定:自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。  [11-03 14:58]
  • 网友 游客  我是一家建筑企业,取得预收款时必须缴纳增值税吗?  [11-03 14:27]
  • 曹斌  根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定:自2017年7月1日起,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。   按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。  [11-03 14:58]
  • 主持人  曹局长,我们继续聊税收优惠这个话题。我知道,奎文区从事对外贸易的出口企业比较多,请问一下曹局长,国税部门在支持出口企业发展方面做了哪些工作。  [11-03 14:59]
  • 曹斌  今年以来,奎文国税局积极落实出口退税政策,创新服务和管理举措,加快出口退税进度,在服务出口退税企业方面,主要做了以下三项重点工作。  [11-03 15:00]
  • 曹斌  一是实行服务事项标准化。在全面落实《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范》的基础上,对出口退(免)税全环节进行标准化时间设定,实现出口企业办税流程透明化、办税时间标准化、企业预期明确化。  [11-03 15:00]
  • 曹斌  二是实施出口企业分类管理。对1至4类出口企业,分别在5个工作日、10个工作日、15个工作日、20个工作日内办结退税手续,退税时间大幅缩短。同时,对1类企业实施动态调整,促使企业从加强自身管理、规范经营行为等方面着力,积极向1类企业标准靠拢。  [11-03 15:00]
  • 曹斌  三是开展无纸化管理试点。目前全区已有45户3类以上出口企业,通过网络直接接收税务机关出具的出口退税电子文书,不再需要因申报出口退税,多次往返国税部门。下一步,我们将适时扩大试点范围,让更多出口企业享受这一便捷。  [11-03 15:00]
  • 网友 游客  新办个体工商户取得“两证整合”营业执照后,是否还需要到税务机关进行备案?  [11-03 14:27]
  • 曹斌  实行“两证整合”后,新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证,但应在首次办理涉税事宜(如发生纳税义务办理纳税申报或者领用、代开发票)时,到税务机关进行登记信息确认,接受税务管理。  [11-03 15:00]
  • 网友 游客  1.什么是符合条件小型微利企业?  [11-03 14:27]
  • 曹斌  小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:   (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。  [11-03 15:00]
  • 网友 游客  我听说发票认证期限变成360天了,是真的吗?  [11-03 14:28]
  • 曹斌  根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》( 国家税务总局公告2017年第11号)规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。 纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。  [11-03 15:03]
  • 网友 游客  请问,二级分支2017年度是否需要参加汇算清缴?  [11-03 14:28]
  • 曹斌  跨省二级分支机构需要参加汇算清缴。省内跨市及市内跨县市区的二级分支机构不需要参加汇算清缴。  [11-03 15:04]
  • 网友 游客  我公司销售电梯,请问提供的安装服务与维护保养能简易计税吗?,谢谢。  [11-03 14:29]
  • 曹斌  根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》( 国家税务总局公告2017年第11号)规定:一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。  [11-03 15:06]
  • 网友 游客  企业组织员工旅游,旅游费是否税前扣除?  [11-03 14:29]
  • 曹斌  根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业组织本单位员工旅游的费用可以按照职工福利费进行处理。  [11-03 15:08]
  • 网友 游客  我们单位没有固定办公的地方,想问问我们应该在哪交税?  [11-03 14:31]
  • 曹斌  按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税【2016】36号)的规定,非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。  [11-03 15:10]
  • 网友 新华印务  问一下,你们的北海路办税厅还使用吗?  [11-03 14:51]
  • 曹斌  2017年7月31日正式启用国地税联合办税服务厅,地址在奎文区政务中,北海路办税服务厅已停用。  [11-03 15:10]
  • 网友 游客  你好,我是增值税一般纳税人,现在经营农产品税率是多少?  [11-03 14:35]
  • 曹斌  根据财税〔2017〕37号文件规定:自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。  [11-03 15:12]
  • 网友 游客  出口货物快到期没有收到电子信息怎么退税?  [11-03 14:51]
  • 曹斌  在退(免)税申报期截止之日前,如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符,无法完成预申报的,企业应在出口退(免)税申报期截止之日前,向主管税务机关报送以下资料: (一)《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据; (二)退(免)税申报凭证及资料。 经主管税务机关核实,企业报送的退(免)税凭证资料齐全,且《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的,企业退(免)税正式申报时间不受退(免)税申报期截止之日限制。未按上述规定在出口退(免)税申报期截止之日前向主管税务机关报送退(免)税凭证资料,企业在退(免)税申报期截止之日后不得进行退(免)税申报,应按规定进行免税申报或纳税申报。  [11-03 15:12]
  • 网友 游客  我公司与其他企业或个人公用水电,无法取得水电发票的,税前扣除凭证如何处理?  [11-03 14:39]
  • 曹斌  企业与其他企业或个人共用水、电,无法取得水费、电费发票的,应以双方的租赁合同、电力和供水公司开具给出租方的原始水费、电费发票或复印件、经双方确认的用水、用电量分割单及出租方开具的发票等充分适当的证据进行扣除。否则,不得税前扣除。  [11-03 15:15]
  • 网友 游客  不征收增值税项目包括什么?  [11-03 14:40]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,下列项目不征收增值税。 (1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于用于公益事业的服务。 (2)存款利息。 (3)被保险人获得的保险赔付。 (4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。 (5)在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。  [11-03 15:17]
  • 主持人  曹局长,近年来,国家税务总局对优化纳税服务工作高度重视,具体到咱们奎文国家税务局,在持续优化纳税服务方面又做了哪些具体工作呢?  [11-03 15:18]
  • 曹斌  今年以来,我们奎文国税局,坚持一切从纳税人的需求出发,进一步深化“便民办税春风行动”,持续完善各项纳税服务措施,努力提高办税质量和效率,为纳税人办好事,让纳税人好办事。  [11-03 15:19]
  • 曹斌  一是深入落实总局纳税服务规范,不断优化办税流程,简化办税程序,给纳税人提供快捷、便利的服务。  [11-03 15:19]
  • 曹斌  二是大力推行网上办税和自助办税。营改增后,国税所服务纳税人数量增加较快,办税服务厅纳税人流量和业务量剧增。为减少纳税人办税等待时间,我们积极推行网上申报、网上抄报税、网上自助开票、发票网上申领等办税服务举措。  [11-03 15:20]
  • 曹斌  我们还加快推进“自助办税设备进社区、进市场”工作。今年5月12日,奎文区首个24小时离厅自助办税服务区——南下河市场自助办税服务网点正式投入使用。目前,厅内配备了2台自助办税设备,可以为纳税人提供增值税专用发票代开和增值税专用发票、普通发票领用服务。  [11-03 15:20]
  • 曹斌  需要提醒大家的是:首次到24小时自助办税网点办理业务前,一般纳税人需持三证合一的工商营业执照、个体工商户需持营业执照到奎文国税局办税服务厅申请开通自助办税功能,才可在南下河24小时自助办税网点办理增值税专用发票自助代开和增值税普通发票自助领用业务。  [11-03 15:21]
  • 曹斌  三是持续开展好政策宣传辅导工作。为让营改增纳税人尽快适应新税制,从2016年开始,我们成立了营改增政策大辅导工作机构,组织人员及时跟进、定期开展营改增特殊政策、注意事项梳理工作,并通过微信、QQ群等方式第一时间推送给纳税人。  [11-03 15:21]
  • 曹斌  我们针对不同纳税人需求,先后邀请省税校专业教师、防伪税控技术服务人员,为纳税人组织面对面政策讲解、操作技能辅导。我们还印制了3万余份营改增政策、办税流程、营改增办税指南宣传材料,以免费方式向纳税人进行发放。  [11-03 15:22]
  • 曹斌  我们还先后开展《营改增调查问卷》、“换位大体验”等活动,进一步增进交流,了解纳税人需求。今年4月份,我们与奎文地税联合开展了“走进南下河”税收政策专题宣讲会,将全区第一个24小时自助办税网点设在南下河,就是在听取纳税人意见建议后,做出的决定。  [11-03 15:22]
  • 主持人  曹局长,刚才我和网友们一起了解了奎文国税局组织税收收入、落实税收优惠政策以及纳税服务等工作开展情况。我想问一下,国税方面,最近还出台了哪些需要广大纳税人重点关注的税收政策,能给大家介绍下吗?  [11-03 15:23]
  • 曹斌  好的,增值税方面,近期有四个政策,需要纳税人重点关注。  [11-03 15:23]
  • 曹斌  第一个是关于小微企业增值税税收优惠政策。根据国家税务总局公告2016年第23号文件规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。  [11-03 15:23]
  • 曹斌  第二个政策是关于简并税率。刚才已经提到,就不再详细介绍,大家可以上网搜下财税〔2017〕37号文件,查看详细规定。  [11-03 15:24]
  • 曹斌  第三个政策是关于增值税小规模纳税人自开专票。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人除销售其取得的不动产外,提供的认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人除销售其取得的不动产外,提供的建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。  [11-03 15:25]
  • 曹斌  第四个政策是关于延长专用发票抵扣时限的。自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行。  [11-03 15:25]
  • 网友 游客  我公司五月份出口是按几号的汇率来计算  [11-03 14:39]
  • 曹斌  纳税人按人民币以外的货物结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择当天或者当月1日的人民币折合率,纳税人应该事先确定采用何种折合率,已经确定1年内不得变更。纳税人如果选择每月1日的银行汇率,以人民银行公布的每月月初最早日期的人民币汇率记账。  [11-03 15:25]
  • 网友 游客  我是一家旅游公司,实行差额扣除时,火车票、飞机票等交通费发票原件已交给旅客,可以用复印件作凭证吗?  [11-03 14:42]
  • 曹斌  根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(2016年第69号)规定:纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。  [11-03 15:26]
  • 网友 游客  旅游服务销售额中哪些项目可以扣除?  [11-03 14:42]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。  [11-03 15:28]
  • 网友 游客  按照权责发生制原则预提质量保证金是否允许在税前列支?  [11-03 14:40]
  • 曹斌  预提质量保证金不符合税前扣除的确定性原则,因此不得在预提年度进行税前扣除,但可以在有关支出实际发生时扣除。  [11-03 15:30]
  • 网友 游客  企业安置残疾人享受税收优惠政策的条件?  [11-03 15:08]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定,享受税收优惠政策的条件: (一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人); 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。 (二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。 (三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。 (四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人,按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。  [11-03 15:33]
  • 网友 游客  我公司都是等报关单出来后按上面的名称数量等去开进货发票。这样可以吗?  [11-03 14:52]
  • 曹斌  这样可以。但必须有充足的单证证明先发的货后出口的,采购发票不代表发货凭证。  [11-03 15:35]
  • 网友 游客  1.小型微利企业2017年如何缴纳企业所得税?  [11-03 14:29]
  • 曹斌  自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元,下同)的,均可以享受财税〔2017〕 43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的政策。  [11-03 15:11]
  • 网友 游客  安装有线电视收取的安装费用还需要缴纳增值税吗?  [11-03 14:49]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)注释中规定,固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 因此,安装有线电视需要缴纳增值税,一般计税方法适用税率11%,简易计税方法征收率3%。  [11-03 15:38]
  • 网友 游客  出口免税的企业范围有哪些  [11-03 14:46]
  • 曹斌  (1)增值税小规模纳税人出口货物; (2)非出口企业(依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的商贸企业或个人)出口货物; (3)非列名生产企业购进后出口的非视同自产货物,如单独报关外购包装物; (4)农业生产者自产农产品【农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释(财税[1995]52号)》的规定执行】; (5)生产企业出口实行简易征收的货物。  [11-03 15:40]
  • 网友 游客  贷款企业支付给担保公司的担保费可否税前扣除? 企业投资者将自己车辆无偿提供给企业使用,发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除  [11-03 14:35]
  • 曹斌  第一个问题:贷款企业支付给担保公司的担保费可以税前扣除。第二个问题:《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。” 企业应和企业投资者签订车辆使用合同,合同中应合理准确划分发生的车辆费用,由企业经营发生的车辆费用可在计算应纳税所得额时扣除,而企业投资者个人使用车辆发生的费用不得在计算应纳税所得额时扣除。  [11-03 15:41]
  • 网友 游客  军队转业干部就业是否有增值税优惠政策?  [11-03 14:44]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,军队转业干部就业:   (一)从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。   (二)为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。 享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。  [11-03 15:42]
  • 网友 游客  建筑公司在工地搭建的临时建筑在工程完工后会被拆除,原已抵扣的进项税额是否需要转出?  [11-03 14:44]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,以及非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务属于不得抵扣进项税额的范围。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 因此,建筑工地的临时建筑在工程结束时被拆除,不属于非正常损失的不动产,其进项税额不需要转出。  [11-03 15:43]
  • 网友 我是一名业主  我去年在开发商那里买了房子,开的发票里税率一栏里显示是0%.我不明白,我买了房子,交了税了,为什么发票上没有税款。开发商是不是有问题。  [11-03 15:16]
  • 曹斌  您好,您所提及的问题涉及政策执行的时间节点,您表述不是很清晰,为进一步解决您提出的问题,请电话咨询8871036.  [11-03 15:43]
  • 网友 游客  提供生活服务的纳税义务与扣缴义务大声时间如何确定  [11-03 14:43]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,提供生活服务的纳税义务与扣缴义务发生时间为: (1)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。   (2)纳税人发生视同销售服务,其纳税义务发生时间为服务完成的当天。 (3)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。  [11-03 15:45]
  • 网友 游客  出口企业和其他单位出口退(免)税资格认定的内容发生变更的,须自变更起几日内向主管税务机关申请变更出口退(免)税资格认定?  [11-03 14:42]
  • 曹斌  出口企业和其他单位出口退(免)税资格认定的内容发生变更的,须自变更之日起30日内,填报《出口退(免)税资格认定变更申请表》,提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退(免)税资格认定。  [11-03 15:47]
  • 网友 游客  哪五种类型的企业申报退税时需同时提供银行结汇凭证?  [11-03 15:53]
  • 曹斌  (一)被外汇管理部门列为C类企业的; (二)被海关列为C、D类企业的; (三)被税务机关评定为D级纳税信用等级的; (四)主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的; (五)主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。  [11-03 15:56]
  • 网友 游客  房地产业纳税人出租房地产项目适用简易计税方法,其取得的增值税专用发票能否进行抵扣  [11-03 14:44]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。  [11-03 15:51]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。  [11-03 15:53]
  • 网友 游客  企业提供的收汇资料上付汇国家和报关单上运抵国家不是一个国家可以退税吗?  [11-03 15:54]
  • 曹斌  如果能够提供合理合法的证明,情况属实是可以的。  [11-03 15:56]
  • 主持人  曹局长,车辆购置税也是网友非常关心的一个税种,在这方面,有什么需要广大网友重点关注的新政策吗?  [11-03 15:57]
  • 曹斌  车辆购置税方面,大家需要重点关注的政策有两个。 一个是减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税政策。根据财税〔2016〕136号文件规定,自2017年1月1日起至12月31日止,对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。自2018年1月1日起,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。  [11-03 15:58]
  • 曹斌  第二个是关于超豪华小汽车加征消费税政策。根据国家税务总局公告2016年第74号公告规定,自2016年12月1日起,对超豪华小汽车在零售环节加征10%的消费税。征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。  [11-03 15:58]
  • 主持人  网友朋友们,由于时间关系,本期在线访谈到这里就要结束了。在我们节目即将结束的时候,再次感谢曹局长和几位嘉宾,来到我们的节目。曹局长,请您再用最后几分钟时间,跟我们的网友说几句,好吗?  [11-03 15:59]
  • 曹斌  感谢主持人,同时感谢参与本次在线访谈的众多网友。刚才通过与网友们的互动,让我深深感受到社会各界特别是广大纳税人对国税工作的关心和支持,让我们既深受鼓舞,又倍感压力。对于网友提出的问题,我们回去将做进一步研究,并有针对的强化下一步工作。同时,我们将立足部门职能,不断深化征管体制改革措施落地,持续深化便民办税春风行动,积极营造良好的税收法治环境和纳税服务环境,更好的支持奎文区社会、经济的发展。  [11-03 16:00]
  • 网友 游客  房地产企业,开发的一般项目房产,今年出售需开发票,发票开全额发票,还是差额发票(扣除土地价款)?  [11-03 14:44]
  • 曹斌  您好,您提出的问题涉及房地产开发企业销售额的计算和发票的开具两方面问题,您表述不是很清晰,需要具体问题具体分析,请电话咨询8871036。  [11-03 16:04]
  • 曹斌  各位网友,如果在今后遇到税务方面的问题,或有什么意见和建议,可以随时与我们作进一步沟通和交流。谢谢!  [11-03 16:04]
  • 主持人  感谢曹局长和各位嘉宾,今天来到我们访谈节目,现场为我们所做的讲解和解答。感谢各位网友的参与。再会!  [11-03 16:05]
  • 网友 游客  提供创意策划服务的税率是多少?  [11-03 14:46]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件中《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,设计服务,包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。 文化创意服务,包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。文化创意服务属于现代服务。因此,一般纳税人提供创意策划服务的税率是6%。  [11-03 15:17]
  • 网友 游客  我公司主营蔬菜初加工出口,是退税还是免税?是否需要录入出口退税系统?  [11-03 15:52]
  • 曹斌  出口财税【2011】137号文规定的蔬菜产品,2012年3月1日起统一执行免税政策,出口的产品可以和该文件列明的种类进行比较后。 免税的商品不需要录入退税申报系统。  [11-03 15:55]
  • 网友 游客  我是一家生产企业能委托其他生产企业代理出口吗?  [11-03 15:53]
  • 曹斌  根据财税【2012】39号和国家税务总局【2012】24号公告的规定,生产企业可以委托有进出口经营权的生产企业代理出口,实行出口退税政策,而且是委托方享受退税。  [11-03 15:56]
  • 网友 游客  超过规定收费标准收费的民办幼儿园可以免税吗?  [11-03 14:48]
  • 曹斌  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指,在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。 超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入,不属于免征增值税的收入。  [11-03 15:16]
  • 网友 游客  我公司本月转让了一处不动产,可差额缴纳增值税,但取得不动产的发票找不到了,有什么办法进行差额扣除?  [11-03 14:45]
  • 曹斌  根据《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第73号)规定:纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。  [11-03 15:41]