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  • 主持人  尊敬的纳税人朋友,各位网友,大家上午好!欢迎参与五莲县国税局在线访谈活动,本次访谈的主题是:聚焦精准服务,助力企业发展。  [11-10 09:33]
  • 主持人  今天,我们邀请到了县国税局冷瑞泉局长以及县国税局政策法规科、税政科、纳税服务科、征收管理科、信息中心等科室的负责人做客本期访谈,就纳税服务方面的问题与各位网友进行互动交流,真诚倾听大家的涉税需求和宝贵意见。欢迎广大纳税人和网友积极参与,踊跃提问。首先,欢迎冷局长及各位科长的到来。   [11-10 09:34]
  • 冷瑞泉  主持人好!各位网友,大家上午好!很高兴能有机会通过这个平台与大家进行在线互动交流。借此机会,我代表五莲县国税局向多年来关心支持国税工作的广大纳税人和社会各界表示衷心的感谢!向诚实守信、依法积极纳税的广大纳税人表示崇高的敬意!欢迎大家给我们多提宝贵意见和建议。  [11-10 09:35]
  • 主持人  好的,谢谢冷局长。请您先介绍一下五莲县国税局的总体情况好吗?  [11-10 09:36]
  • 冷瑞泉  好的,五莲县国税局现有干部职工147人,内设13个科室(直属局、中心),下设6个分局。近年来,五莲县国税局坚决贯彻日照市国税局和五莲县委县政府工作部署,充分发挥税收职能,履职尽责,服务全局,积极促进县域经济发展。县局通过了全国文明单位复审,获得全国税务系统先进集体、全省老干部工作先进集体、全国青年文明号和全国巾帼建功先进集体等荣誉称号。被税务总局确定为全国“便民办税春风行动”联系点和《全国税务机关纳税服务规范》试点单位。  [11-10 09:36]
  • 主持人  冷局长,现在网友的提问比较踊跃,我们先回答几个问题吧?  [11-10 09:38]
  • 网友 游客  发票开票额大于核定定额如何缴税?  [11-10 09:34]
  • 冷瑞泉  一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函〔2004〕1404号)规定:“四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,按以下方法进行清算:(一)每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据。(二)每月开票金额小于应征增值税税额的,按应征增值税税额数征收税款。”二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条规定:“定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款。  [11-10 09:39]
  • 网友 小海  可以抵扣的过路过桥费,在填写申报表时应怎样填写?  [11-10 09:34]
  • 冷瑞泉  根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2016年第27号公告),增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策 规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附 列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。  [11-10 09:41]
  • 网友 木匠  听说“外出管理证明”改了?现在需要怎么办理?  [11-10 09:35]
  • 冷瑞泉  现在跨区域经营前不再开具相关证明,改为填报《跨区域涉税事项报告表》,向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》。您可通过网上办税系统,自主填报《跨区域涉税事项报告表》,也可以到向主管税务机关(办税服务厅)填报《跨区域涉税事项报告表》,并出示加载统一社会信用代码的营业执照副本(未换照的出示税务登记证副本),或加盖纳税人公章的副本复印件。 现在不再按照180天设置报验管理的固定有效期,改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的,纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。  [11-10 09:42]
  • 网友 游客  发票丢失如何处理?  [11-10 09:35]
  • 冷瑞泉  根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第三十一条规定:“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。”  [11-10 09:43]
  • 网友 游客  什么情况下需要填写《增值税预缴税款表》?  [11-10 09:35]
  • 冷瑞泉  根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件六《<增值税预 缴税款表>填表说明》规定,《增值税预缴税款表》适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写: (一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务。 (二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 (三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。  [11-10 09:46]
  • 网友 游客  外管证有效期是多久?应当什么时间办理缴销?  [11-10 09:35]
  • 冷瑞泉  现在不需要开具《外管证》,改为向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》。按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的,纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。  [11-10 09:47]
  • 网友 游客  建筑业营改增后如何认定一般纳税人?税率分别是多少?  [11-10 09:36]
  • 冷瑞泉  1.按照《山东省国家税务局山东省地方税务局关于“建筑业、房地产业、金融业、生活服务业营业税改征增值税”纳税人办理国税有关涉税业务事项的通告》第六项规 定:除本条第三款外,营改增试点实施前(以下称试点实施前)年应税销售额超过500万元(含)的试点纳税人,应当向国税主管税务机关办理一般纳税人资格登记手续。 试点纳税人试点实施前的年应税销售额按以下公式换算: 年应税销售额=连续12个月应税营业额合计÷(1+3%) 2.建筑服务业一般纳税人税率为11%,小规模纳税人税率为3%;  [11-10 09:49]
  • 网友 游客  属于固定业户的试点纳税人,总机构和分支机构不在同一县(市)的,纳税地点如何确定?  [11-10 09:36]
  • 冷瑞泉  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,属于固定业户的试点纳税人,总机构和分支机构不在同一县(市) 的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机 关申报纳税。  [11-10 09:50]
  • 网友 游客  旅游服务差额扣除如何理解?  [11-10 09:36]
  • 冷瑞泉  试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 对于将返程火车票、飞机票等交通费发票原件交给购买方,导致旅游企业无法以原件作为扣除凭证的情况,可以以上述交通费发票复印件(购买方签字确认)作为差额扣除凭证。对于无法收回的交通费等发票,不再开具增值税发票。  [11-10 09:51]
  • 网友 游客  酒店业视同销售?  [11-10 09:37]
  • 冷瑞泉  酒店住宿的同时,免费提供餐饮服务(以早餐居多)、矿泉水、水果、洗漱用品等,作为酒店的一种营销模式,消费者统一支付对价,不列为视同销售范围,不需另 外组价征收,按酒店实际收取的价款,依适用税率计算缴纳增值税;对于酒店明码标价提供的餐饮服务、橱窗内销售物品、房间内餐饮迷你吧等,应分别核算销售 额,按适用税率计算缴纳增值税。  [11-10 09:54]
  • 网友 游客  业从银行取得的存款利息是否需要缴纳增值税吗?  [11-10 09:37]
  • 冷瑞泉  根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,存款利息属于不征收增值税项目。因此企业从银行取得的存款利息收入不需要缴纳增值税。  [11-10 09:55]
  • 网友 游客  小规模纳税人是否可以按季申报?  [11-10 09:37]
  • 冷瑞泉  根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,增值税的纳税期限分别为1日、 3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定 适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。  [11-10 09:57]
  • 网友 豆豆  餐饮业一般纳税人,销售外卖食品,按17%还是按6%缴增值税?  [11-10 09:38]
  • 冷瑞泉  提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。贵公司为一般纳税人,按照“餐饮服务”6%税率缴纳增值税。  [11-10 09:54]
  • 网友 游客  什么是符合条件小型微利企业?  [11-10 09:37]
  • 冷瑞泉  小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。   [11-10 09:57]
  • 网友 游客  现在实行电子签章,我们到国税局修改了企业名称,但是在电子印章里还是旧的企业名称,如何办理?  [11-10 09:57]
  • 冷瑞泉  企业在税局更新企业信息后,同时需税务人员做如下处理: A.在防伪税控系统同步企业信息到金税盘或税控盘; B.在税务电子签章管理系统中注销之前的纳税人印章,重新注册。  [11-10 09:59]
  • 网友 游客  车辆购置税政有什么新变化吗  [11-10 09:52]
  • 冷瑞泉  2017年1月1日起,对购置1.6升及以下排量的乘用车按7.5%的税率征收车辆购置税;自2018年1月1日起,恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。  [11-10 10:02]
  • 网友 游客  签章时提示“文件不存在或者已经损坏!”  [11-10 10:00]
  • 冷瑞泉  纳税人签章页面打开了不止一个导致此问题,关闭其他签章页面,重新打开此页面进行签章。  [11-10 10:04]
  • 网友 壮为  俺单位的员工因公出差,住宿费取得增值税专用发票,能按规定抵扣进项吗?  [11-10 10:01]
  • 冷瑞泉  可以抵扣。  [11-10 10:05]
  • 网友 游客  个人出租房屋交多少税?  [11-10 10:02]
  • 冷瑞泉  个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。   [11-10 10:07]
  • 网友 游客  增值税小规模纳税人,如果出口货物可以退税吗?  [11-10 10:02]
  • 冷瑞泉  不能退税,增值税小规模纳税人出口规定的货物适用增值税免税政策。  [11-10 10:11]
  • 网友 游客  享受小型微利企业所得税减半征税政策的纳税人是否需要到税务局进行备案?  [11-10 10:03]
  • 冷瑞泉  不需要备案。  [11-10 10:05]
  • 网友 游客  新办个体工商户取得“两证整合”营业执照后,是否还需要到税务机关进行备案?  [11-10 10:03]
  • 冷瑞泉  实行“两证整合”后,新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证,但应在首次办理涉税事宜(如发生纳税义务办理纳税申报或者领用、代开发票)时,到税务机关进行登记信息确认,接受税务管理。  [11-10 10:06]
  • 网友 游客  电子签章时使用证书登录,但是在登录时,提示未插Key或证书不可用,怎么处理?  [11-10 10:06]
  • 冷瑞泉  遇到这类情况时,请从以下方面确认: A.确认金税盘或税控盘中是否有税务数字证书; B.确认数字证书是否为有效状态(未过期或被注销) C.如果是过期或被注销的,请到主管税务机关服务大厅,申请重新发证或延期。 D.鼠标右键点击浏览器,选择“以管理员身份运行”  [11-10 10:12]
  • 网友 游客  增值税专用发票抵扣期限有变化吗?  [11-10 10:04]
  • 冷瑞泉  1.增值税专用发票、机动车销售统一发票认证期限,海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对期限改为360日,仅仅适用2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书;   2.对取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限仍为180天。   3.增值税专用发票的认证期限是360个自然日而不是360个工作日,所以节假日不能顺延。在开具之日起360日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。  [11-10 10:13]
  • 网友 岚山军人  营改增后,军队转业干部就业有哪些增值税优惠?  [11-10 10:06]
  • 冷瑞泉  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定: 1、从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。 2、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。 3、享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。 4、本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。  [11-10 10:36]
  • 网友 游客  纳税信用等级D级有哪些处罚措施?  [11-10 10:08]
  • 冷瑞泉  对D级纳税人,除可采取上述C类纳税人的监管措施外,主管税务机关还应当将其列为重点监控对象,强化管理,并可实施以下措施: (一)依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票; (二)依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退(免)税权。  [11-10 10:27]
  • 网友 游客  房企资金很困难,营改增之前地税局挂账欠缴税款,请问后期到国税局领取发票的话,之前欠缴的税款还是交到地税局还是账务处理做冲减主营业务收入转到国税局缴纳?  [11-10 10:15]
  • 冷瑞泉  到地税局缴纳。  [11-10 10:29]
  • 主持人  冷局长,我们看到很多网友对纳税服务工作比较关注,五莲县国税局作为全国“便民办税春风行动”联系点和《全国税务机关纳税服务规范》试点单位,您能简单说一下在优化纳税服务方面的一些措施吗?  [11-10 10:18]
  • 冷瑞泉  好的,我们全面推行“网上办税为主、自助办税为辅、第三方代办为补充、办税服务厅兜底”的“四位一体”多元化办税服务模式。  [11-10 10:19]
  • 冷瑞泉  一是网路代替马路,网上办税拉近税企距离。让纳税人多走‘网路’,少走‘马路’,减少到办税厅的次数,降低办税成本,既方便了纳税人也缓解了税务机关的压力,实现了税企双方的共赢。  [11-10 10:20]
  • 冷瑞泉  二是机器助力人工,自助办税实现即来即办。建成了24小时自助办税服务厅,配备自助设备,实现了发票发售、发票代开等业务的自助办理,极大地缩短了办税等候时间。  [11-10 10:21]
  • 冷瑞泉  三是社会共同参与,第三方代办压缩办税半径。先后与有关乡镇政府、邮政局等签订协议,由符合条件的乡镇政府的财政所、邮政营业网点就近为需要代开发票的临时户代征税款、代开普通发票,实现委托代征代开一站式服务,既减轻纳税人负担,节约办税成本。  [11-10 10:23]
  • 冷瑞泉  四是前台服务升级,查询预约合理调配资源。 针对办税“波峰”“波谷”情况,在办税“波峰”期大力推行预约办税,提供网上、掌上等多渠道预约服务,减少办税服务厅排队等候时间。结合网上办税平台预申请事项的推广,积极进行预约服务。引导纳税人在“波谷”时期办理业务,即减少了纳税人的等待时间,提高纳税人的满意程度,也减轻了前台人员的压力。  [11-10 10:23]
  • 网友 游客  视同销售货物行为有什么?  [11-10 10:18]
  • 冷瑞泉  单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: (一)将货物交付其他单位或者个人代销; (二)销售代销货物; (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户; (七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。  [11-10 10:30]
  • 网友 游客  发票开票额大于核定定额怎么缴税?  [11-10 10:19]
  • 冷瑞泉  一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函〔2004〕1404号)规定:“四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,按以下方法进行清算:(一)每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据。(二)每月开票金额小于应征增值税税额的,按应征增值税税额数征收税款。”二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第十三条规定:“定期定额户发生下列情形,应当向税务机关办理相关纳税事宜:(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;……。”  [11-10 10:29]
  • 网友 游客  可以抵扣的过路过桥费,在填写申报表时应怎样填写?  [11-10 10:19]
  • 冷瑞泉  根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2016年第27号公告),增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策 规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附 列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。  [11-10 10:32]
  • 网友 圆圆  什么时间填写《增值税预缴税款表》  [11-10 10:20]
  • 冷瑞泉  根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件六《<增值税预 缴税款表>填表说明》规定,《增值税预缴税款表》适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写: (一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务。 (二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 (三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。  [11-10 10:30]
  • 网友 游客  企业从银行取得的存款利息是否需要缴纳增值税吗?  [11-10 10:21]
  • 冷瑞泉  根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,存款利息属于不征收增值税项目。因此企业从银行取得的存款利息收入不需要缴纳增值税。  [11-10 10:32]
  • 主持人  好的冷局长,又有很多网友提问了,我们先来回答一下大家的问题。  [11-10 10:24]
  • 网友 游客  销售不动产应开具几联次的增值税普通发票?  [11-10 10:22]
  • 冷瑞泉  纳税人销售其取得的不动产,自行开具或者税务机关代开增值税发票时,使用六联增值税专用发票或者五联增值税普通发票。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增 值税专用发票第六联或者增值税普通发票第三联。  [11-10 10:34]
  • 网友 游客  我公司主营蔬菜初加工出口,是退税还是免税?是否需要录入出口退税系统?  [11-10 10:22]
  • 冷瑞泉  出口财税【2011】137号文规定的蔬菜产品,2012年3月1日起统一执行免税政策,出口的产品可以和该文件列明的种类进行比较后。免税的商品不需要录入退税申报系统。   [11-10 10:36]
  • 网友 游客  房企发票开具问题:营业税的时候开具不动产发票开具错误,现在办证的时候才看到,是否到国税冲红本张发票,然后重新开具零税率发票? 再者,营业税的时候业主交了20万房款,营改增之后交了30万房款,适应差额开票吧?  [11-10 10:25]
  • 冷瑞泉  首先这张发票国税无法冲红。你可到地税办理发票作废,然后拿相关作废证明和完税凭证到国税开票,只就30万元征收增值税。  [11-10 10:57]
  • 网友 游客  申请代开发票的范围与对象是如何规定的?  [11-10 10:56]
  • 冷瑞泉  根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第十六条需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。”  [11-10 10:59]
  • 网友 游客  小微企业有哪些企业所得税优惠政策?  [11-10 10:56]
  • 冷瑞泉  根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条规定:“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。” 根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定:“一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   [11-10 10:58]
  • 网友 游客  什么是增值税进项税额?  [11-10 10:56]
  • 冷瑞泉  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第八条第一款规定:“纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额。”  根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第二十四条进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。  [11-10 10:58]
  • 网友 游客  纳税信用等级B级有哪些优惠政策?  [11-10 10:58]
  • 冷瑞泉  对B级纳税人,主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外,重点是加强日常涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作,帮助其改进财务会计管理,提高依法纳税水平,提升纳税信用等级。  [11-10 10:59]
  • 网友 游客  小额贷款公司计提的贷款损失准备金是否准予在企业所得税税前扣除?如何扣除?  [11-10 10:55]
  • 冷瑞泉  自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。  [11-10 11:00]
  • 网友 游客  国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按多少税率缴纳企业所得税?  [11-10 11:00]
  • 冷瑞泉  根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定:“四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。”  [11-10 11:01]
  • 网友 游客  纳税人丢失了海关进口增值税专用缴款书还能否抵扣?  [11-10 11:00]
  • 冷瑞泉  根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第四条第二款规定:“增值税一般纳税人丢失海关缴款书,应在本通知第二条规定期限内,凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后,应当进行审核,并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后,方可允许计算进项税额抵扣。”  [11-10 11:01]
  • 网友 游客  对于小微企业中的从业人数是如何计算的?  [11-10 11:01]
  • 网友 游客  科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例是多少?  [11-10 11:01]
  • 冷瑞泉  科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。  [11-10 11:02]
  • 网友 游客  增值税专用发票的认证期限是多少?  [11-10 11:01]
  • 冷瑞泉  自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。  [11-10 11:03]
  • 网友 游客  想请教一下,有没有房产行业开过差额发票的?前期缴纳营业税,后期征收增值税,房款发票是怎么开具的?有无税务条文规定  [11-10 10:31]
  • 冷瑞泉  差额开票适用于差额征税的情况,房地产企业销售开发的房地产不能适用差额开票的正常。房地产企业已缴纳营业税未开具发票的,可以开具“不征税”的增值税普通发票,营改增后缴纳增值税部分根据适用税率开具增值税发票。  [11-10 11:09]
  • 网友 游客  房地产企业印花税的缴纳有木有要求,直接参照预收账款缴纳?计税基础是参照预收账款?时间点月度缴纳 ?  [11-10 10:39]
  • 冷瑞泉  地税业务,请到有关地税部门咨询。  [11-10 11:11]
  • 网友 游客  房地产企业:参照开具发票确认收入是否合理?若是当年未确认收入,这个业务招待费用扣除依据是否适用总局2012年15号公告,按照筹办期费用处理?  [11-10 10:42]
  • 冷瑞泉  未确认收入业务招待费用扣除依据不适用适用总局2012年15号公告  [11-10 11:12]
  • 网友 游客  企业安置残疾人享受税收优惠政策的条件?  [11-10 10:48]
  • 冷瑞泉  根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》 (财税[2016]52号)第二条 享受税收优惠政策的条件   (一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);   盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。   (二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。   (三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。   (四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人,按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。  [11-10 11:16]
  • 主持人  好的,谢谢冷局长。由于时间关系,我们的访谈活动马上就要结束了。鉴于今天访谈时间有限,我们对网友的提问不能在现场一一答复,还恳请大家给予谅解。本次访谈活动结束之后,我们将把今天没来得及答复的问题和解答发布到网上。  [11-10 11:18]
  • 主持人  如大家还有疑问,可以拨打我们的12366纳税服务热线进行提问;也可以登录国税系统门户网站查询:山东省国税局:http://www.sd-n-tax.gov.cn/;日照市国税局:http://rizhao.sd-n-tax.gov.cn/;五莲县国税局:http://rizhao.sd-n-tax.gov.cn/col/col35483/index.html ,欢迎大家同我们继续交流,对国税工作多提宝贵意见和建议。  [11-10 11:18]
  • 冷瑞泉  谢谢各位网友!谢谢主持人!感谢大家的积极参与,各位网友的意见和建议对我们进一步改进工作有着重大的参考价值和向标导向。下一步我们将结合贯彻落实十九大会议精神,认真贯彻落实各项税收政策,进一步拓展服务形式,提升服务层次,深化服务措施,更好服务纳税人,服务五莲县经济社会发展。也恳请广大网友一如既往持续关注、关心和支持五莲国税工作。谢谢大家!  [11-10 11:19]
  • 主持人  谢谢冷局长,也再次感谢广大网友的积极参与!今天的访谈到此结束,再见!  [11-10 11:19]