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  • 主持人  各位网友早上好,访谈将于9:00开始,如果您有各类涉税问题,现在就可以提问了,我们将及时为您解答。期待您的参与。  [12-06 09:13]
  • 主持人  今天的访谈主题是“多元办税优服务 落实优惠送春风”, 我们邀请到潍坊市寒亭区国税局党组书记、局长王治海同志,围绕纳税服务和税收政策方面的问题,与大家进行沟通和交流,并就网友关心的涉税问题进行在线解答。欢迎大家积极参与。  [12-06 09:13]
  • 主持人  王局长您好,欢迎来到访谈室。  [12-06 09:14]
  • 王治海  主持人好。各位网友朋友,大家好。很高兴通过网络与大家进行沟通交流。希望大家对我们多提宝贵意见,共同促进寒亭国税各项工作水平不断提高。  [12-06 09:15]
  • 王治海  今天一起参加访谈的还有我们法规科、税政科、征管科、纳税服务科等科室负责人和业务骨干,我们将共同对广大网友的提问进行回答,欢迎大家踊跃提问。  [12-06 09:16]
  • 主持人  王局长,首先请您为大家简要介绍一下寒亭区国税局的基本情况吧。  [12-06 09:16]
  • 王治海  好的。寒亭区国家税务局成立于1994年6月,内设11个行政科室,1个事业单位,1个直属机构,5个税务分局,现有在职干部职工147人,负责全区1919户一般纳税人、2721户小规模纳税人和3798户个体户的税收征管工作。  [12-06 09:17]
  • 王治海  近年来,区局在区委区政府和上级局的正确领导下,坚持求实、务实、实干,各项工作稳步推进,取得了扎实成效。区局办税服务厅荣获“全国五四红旗团支部”、“全国巾帼文明示范岗”等两项国家级荣誉称号;区局被授予山东省“富民兴鲁劳动奖状”、“潍坊市学雷锋示范点”等荣誉。  [12-06 09:18]
  • 主持人  王局长,现在有网友开始提问了,我们一起来看纳税人关注的问题吧。  [12-06 09:19]
  • 王治海  好的  [12-06 09:19]
  • 网友 听说名字太长会被猪啃  我公司购货方丢失了增值税专用发票一张,没认证,怎么办?  [12-06 09:22]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)简化丢失专用发票的处理流程:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。  [12-06 09:30]
  • 网友 全宇宙最青春无敌美美的鹿鹿精~  作为小规模纳税人,我们要代开增值税专用发票缴纳的税款可以享受减免政策吗?账务如何走?  [12-06 09:20]
  • 王治海  小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款,不享受减免政策。在纳税申报时,在主表第21列“本期预缴税额”体现。  [12-06 09:25]
  • 网友 好菇凉  您好,我们是小规模纳税人,可以按季申报吗?  [12-06 09:18]
  • 王治海  根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。  [12-06 09:23]
  • 网友 困惑的纳税人  我们公司是一般纳税人,打算要销售木耳和银耳,可以享受增值税的优惠政策吗?  [12-06 09:27]
  • 王治海  根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)规定,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于本通知所述蔬菜的范围。木耳和银耳属于蔬菜主要品种目录中的食用菌,因此可以享受免征增值税的优惠政策。  [12-06 09:34]
  • 网友 全宇宙最美の美少吕  我公司购买轿车,取得专用发票,能抵扣进项税吗? 依据什么政策或者文号?  [12-06 09:32]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定,从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额,进项税额准予从销项税额中抵扣。原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。  [12-06 09:35]
  • 网友 努力奋斗再努力再奋斗  您好,请问一下,我开了个店,认定了小规模纳税人,现在月销售额低于3万元申报表怎么填?​  [12-06 09:35]
  • 王治海  如果是小规模企业请将低于3万元的销售额填报在申报表第7行“小微企业免税销售额”及第15行“小微企业免税额”,是个体工商户的填在申报表第8行“未达起征点销售额”及第16行“未达起征点免税额”;另外,其中包括代开专用发票销售额的,必须将该部分销售额填写在第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,将其余的销售额再按照上面的要求分别填写。  [12-06 09:37]
  • 网友 Hi,  家人准备注册一个公司,销售蔬菜、水果,调味品等日常百货,怎样交税 ,税率多少?​  [12-06 09:37]
  • 王治海  具体应根据成为增值税纳税人的类型来决定,如果是小规模纳税人那么销售货物征收率统一为3%,另外,月销售额不足20000元的属于小微企业,可以享受免征增值税的税收优惠政策;如果认定为一般纳税人的,销售货物税率为17%或13%;而批发零售蔬菜、肉蛋等货物,可以享受免征增值税的优惠。  [12-06 09:39]
  • 网友 游客  一般纳税人取得仓储业务收入如何核算  [12-06 09:32]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,仓储业务属于营改增项目,仓储服务,是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。一般纳税人应该按照规定进行核算,计算缴纳。  [12-06 09:41]
  • 网友 游客  网络发票摇奖中奖1000元,需要缴税吗  [12-06 09:39]
  • 王治海  按照规定,超过800元的偶然所得,要按20%的税率缴纳个人所得税。 增值税,税率6%。  [12-06 09:42]
  • 网友 壞づ侽孩£俹  我单位是生产企业,现购置一辆班车,如果开具的是增值税专用发票,是否可以抵扣税款?  [12-06 09:40]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税2013年106号)文件附件2的规定:原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁...购置班车属于集体福利项目,企业购进无法抵扣。  [12-06 09:45]
  • 网友 游客  啤酒包装物押金征收消费税吗  [12-06 09:41]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知》(财税〔2006〕20号)规定: “财政部和国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税〔2001〕84号)规定啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次,上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。”  [12-06 09:46]
  • 网友 就喜欢傻笑  发生增值税应税行为适用免税、减税的,纳税人能放弃免税、减税吗  [12-06 09:46]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,并按照有关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。  [12-06 09:47]
  • 网友 游客  请问王局长,建筑服务中其他建筑服务包括什么内容?  [12-06 09:44]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。  [12-06 09:48]
  • 网友 林林总总  高新技术企业认定中,在行政、人事、财务工作中具有大专以上的人员是否属于科技人员?  [12-06 09:48]
  • 王治海  您好,根据《高新技术企业认定管理工作指引》,企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括直接科技人员及科技辅助人员。因此在行政、人事、财务等岗位工作的人员不算科技人员。  [12-06 09:50]
  • 网友 游客  提供生活服务的纳税义务与扣缴义务发生时间如何确定  [12-06 09:48]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,提供生活服务的纳税义务与扣缴义务发生时间为: (1)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 (2)纳税人发生视同销售服务,其纳税义务发生时间为服务完成的当天。 (3)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。  [12-06 09:51]
  • 网友 一尾鱼  安装有线电视收取的安装费用还需缴纳增值税吗?  [12-06 09:49]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)注释中规定,固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 因此,安装有线电视需要缴纳增值税,一般计税方法适用税率11%,简易计税方法征收率3%。  [12-06 09:53]
  • 网友 安  境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务,可以适用增值税零税率政策?  [12-06 09:53]
  • 王治海  根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,完全在境外消费的下列服务,适用增值税零税率政策:1.研发服务;2.合同能源管理服务;3.设计服务;4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务;5.软件服务;6.电路设计及测试服务;7.信息系统服务8.业务流程管理服务;9.离岸服务外包业务;10.转让技术。  [12-06 09:54]
  • 网友 小会计的忧伤  请问小规模纳税人出租不动产,怎样缴纳增值税?  [12-06 09:55]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定,小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税: (一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。 不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。 (二)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。  [12-06 09:58]
  • 网友 n 55!W ! 张志明昨天结婚了  个人销售二手房时,对于该房屋的购买时间如何确定?  [12-06 09:57]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,对于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。 对于住房购买时间,参照《国家税务总局 财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发〔2005〕89号)规定,个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间(以两者时间孰先为准)。  [12-06 09:59]
  • 网友 游客  提供创意策划服务的税率是多少?  [12-06 09:55]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件中《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,设计服务,包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。 文化创意服务,包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。文化创意服务属于现代服务。因此,一般纳税人提供创意策划服务的税率是6%。  [12-06 10:01]
  • 网友 超果果  建筑公司在工地搭建的临时建筑在工程完工后会被拆除,原已抵扣的进项税额是否需要转出?  [12-06 10:00]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,以及非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务属于不得抵扣进项税额的范围。非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 因此,建筑工地的临时建筑在工程结束时被拆除,不属于非正常损失的不动产,其进项税额不需要转出。  [12-06 10:03]
  • 网友 JUDE  年应税销售额未超过规定标准的纳税人可以成为一般纳税人吗  [12-06 10:06]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。  [12-06 10:06]
  • 网友 游客  从事学历教育的学校提供的教育服务是否可以免税  [12-06 10:08]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税: (一)学历教育,是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式,进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习,获得国家承认的学历证书的教育形式。具体包括: 1.初等教育:普通小学、成人小学。 2.初级中等教育:普通初中、职业初中、成人初中。 3.高级中等教育:普通高中、成人高中和中等职业学校(包括普通中专、成人中专、职业高中、技工学校)。 4.高等教育:普通本专科、成人本专科、网络本专科、研究生(博士、硕士)、高等教育自学考试、高等教育学历文凭考试。 (二)从事学历教育的学校,是指: 1.普通学校。 2.经地(市)级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校。 3.经省级及以上人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校、高级技工学校。 4.经省级人民政府批准成立的技师学院。 上述学校均包括符合规定的从事学历教育的民办学校,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。 (三)提供教育服务免征增值税的收入,是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入,具体包括:经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入,以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入,包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等,不属于免征增值税的范围。 学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》(教育部令第14号)管理的学校食堂。  [12-06 10:11]
  • 网友 申屠春安君  对新购进的新建房屋进行装修属于建筑业中装饰服务吗?  [12-06 10:10]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)注释中规定,装饰服务,是指对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。 对新购进的新建房屋进行装修是一种使之美观或具有特定用途的工程作业,因此,属于建筑业中装饰服务。  [12-06 10:12]
  • 网友 我是谁我从哪里来要到哪里去  我们是从事种植的农业企业,我们想享受优惠政策,听说,享受税收优惠需要备案,请问我们需要怎么备案?  [12-06 10:11]
  • 王治海  你好,根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。您在所得税季度申报中直接享受所得减免即可,次年所得税汇算清缴前,通过网报平台备案。  [12-06 10:13]
  • 网友 凉风有信  请问二级分支机构的所得税如何申报?  [12-06 10:12]
  • 王治海  正常情况下,总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税。如果是新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税,自次年第一季度就地分摊缴纳企业所得税。  [12-06 10:15]
  • 网友 尘世一碗麻辣烫  我们企业享受了农林牧类的所得税税收优惠,但是没有备案,请问如何处理?  [12-06 10:14]
  • 王治海  你好,根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定,企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的,应当及时补办备案手续,同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。  [12-06 10:16]
  • 网友 超龄小学生  你好,我们企业的高新技术资格已经期满,今年要重新申请,请问,期间可以继续享受高新技术优惠吗?  [12-06 10:15]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》规定,企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。  [12-06 10:17]
  • 网友 生吃巧克力  听说小微优惠提高到了50万,请问这是真的吗?  [12-06 10:17]
  • 王治海  《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额上限由30万提高到了50万元,其他条件不变。  [12-06 10:18]
  • 网友 青蛙头上有犄角  我们企业是营该增企业,所得税在国税和地税都进行了申报,我们到底应该在哪里申报所得税?​  [12-06 10:19]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定,以2008年为基年,2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理。  [12-06 10:21]
  • 网友 呼啦贝塔β  我们企业申请了科技型中小企业,能不能将研发费的相关政策给我们明确一下?  [12-06 10:21]
  • 王治海  根据《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:(一)科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(二)科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。  [12-06 10:23]
  • 网友 糖炒栗子  请问,辅导期一般纳税人的增值税专用发票最高开票限额是多大?​  [12-06 10:25]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)第八条第一款规定:“实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。”  [12-06 10:27]
  • 网友 小白云  我们从事蔬菜批发、零售,我们销售蔬菜是不是不用缴纳增值税?  [12-06 10:27]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》规定,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,也属于该免征范围,但是不包括蔬菜罐头。  [12-06 10:28]
  • 网友 游客  你好,我们接收的发票被税务局认定为了“失控发票”,那我们还能用来抵扣吗?  [12-06 10:34]
  • 王治海  购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。但是,根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号)规定:“认证系统发现的‘认证时失控发票’和‘认证后失控发票’经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。”  [12-06 10:37]
  • 网友 游客  我们出售自己生产的农产品不用交增值税吧  [12-06 10:34]
  • 王治海  是的,农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。  [12-06 10:35]
  • 网友 burning  请问,增值税专用发票丢失应当如何处理?  [12-06 10:37]
  • 王治海  发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”,予以作废。  [12-06 10:39]
  • 网友 游客  实行纳税辅导期管理的一般纳税人辅导期从什么时候开始执行  [12-06 10:41]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第六条规定:“对新办小型商贸批发企业,主管税务机关应在认定办法第九条第(四)款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理,纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行;对其他一般纳税人,主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内,制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理,纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。”  [12-06 10:42]
  • 网友 游客  我们企业海关进口增值税专用缴款书丢失了,那还能抵扣吗  [12-06 10:41]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第四条第二款规定:“增值税一般纳税人丢失海关缴款书,应在本通知第二条规定期限内,凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后,应当进行审核,并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对。稽核比对无误后,方可允许计算进项税额抵扣。”  [12-06 10:44]
  • 网友 游客  您好,请问我们从事鲜活肉蛋产品的批发、零售是否免征增值税?  [12-06 10:41]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定:“国务院批准,自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。  [12-06 10:46]
  • 网友 蓝天  我们是增值税一般纳税人,我们支付的增值税税控系统专用设备的费用和维护费已经全额抵减增值税应纳税额,那我们的进项税额还能用来抵扣吗?  [12-06 10:44]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。但是抵减后,增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。”  [12-06 10:47]
  • 网友 棒棒糖  一般纳税人能否将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税?  [12-06 10:44]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函〔2005〕169号)规定:“一、增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。”  [12-06 10:48]
  • 网友 你的小可爱已经上线  农机、农膜的增值税适用税率是多少?  [12-06 10:47]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》规定农机、农膜、等适用税率为11%。  [12-06 10:49]
  • 网友 钮钴禄氏  哪些纳税人可以申请代开增值税专用发票?  [12-06 10:47]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定:“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。” 第五条规定:“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。” 第六条规定:“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。”  [12-06 10:50]
  • 网友 游客  图书批发、零售是否免征增值税?  [12-06 10:50]
  • 王治海  根据《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔2013〕87号)规定:“自2013年1月1日起至2017年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。  [12-06 10:52]
  • 网友 小僵尸战斗形态  单用途商业预付卡业务,如何开具发票?如何缴纳增值税?  [12-06 10:46]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号):“三、单用途商业预付卡(以下简称“单用途卡”)业务按照以下规定执行: (一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。 (二)售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税。 (三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。 (四)销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。 售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查。  [12-06 10:54]
  • 网友 呜啦啦啦啦  增值税专用发票认证后哪些认证结果不得作为增值税进项税额的抵扣凭证?  [12-06 10:45]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)规定:“第二十六条 经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。 (一)无法认证。 本规定所称无法认证,是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果。 (二)纳税人识别号认证不符。 本规定所称纳税人识别号认证不符,是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。 (三)专用发票代码、号码认证不符。 本规定所称专用发票代码、号码认证不符,是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 第二十七条 经认证,有下列情形之一的,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理。 (一)重复认证。 本规定所称重复认证,是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。 (二)密文有误。 本规定所称密文有误,是指专用发票所列密文无法解译。 (三)认证不符。 本规定所称认证不符,是指纳税人识别号有误,或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。 本项所称认证不符不含第二十六条第二项、第三项所列情形。 (四)列为失控专用发票。 本规定所称列为失控专用发票,是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。”  [12-06 10:56]
  • 网友 海海海  一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供哪些资料?  [12-06 10:45]
  • 王治海  主要包括:(1)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。(2)《已认证增值税扣税凭证清单》(3)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。(4)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。  [12-06 10:59]
  • 网友 没事瞎蹦跶啥  住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票,应如何填写申报表?如何申报纳税?  [12-06 10:49]
  • 王治海  根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条规定:“......住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。  [12-06 11:00]
  • 网友 游客  我们既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物,能否享受蔬菜增值税免税政策  [12-06 11:04]
  • 王治海  既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。”  [12-06 11:04]
  • 王治海  各位网友,访谈时间马上就要结束了,在此我对各位网友的积极参与表示诚挚的感谢!对于大家提出的问题,我们将及时进行整理汇总,认真研究解决办法和改进措施,为广大纳税人提供更加优质的服务,推动寒亭区国税局工作更上新的台阶!  [12-06 11:11]
  • 王治海  由于访谈时间比较紧张,对于网友提出的一些问题,我们在回答中可能会有疏漏之处,具体内容以相关法律法规政策为准。谢谢大家。再见!  [12-06 11:13]
  • 主持人  由于访谈时间有限,还有问题的网友可以到寒亭区国税局办税服务厅或者拨打服务厅电话0536—7281702进行咨询。感谢王局长和各位业务骨干,也感谢广大网友的参与,再见!  [12-06 11:14]